企業所得稅計算方法(公式),企業所得稅怎麼計算?

2021-12-23 18:01:54 字數 6137 閱讀 5426

1樓:

(利潤總額±納稅調整)x所得稅稅率

2樓:匿名使用者

企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率

3樓:郝華君律師

回答您好

提問1一9月,累計三季度有利潤,利潤才幾百塊錢,預計四季度及全年虧損,在三季度所得稅季報時,應該怎樣合理避稅,能在季度所得稅申報表中利潤填寫0或負數嗎?

計提壞帳準備,年度納稅調整嗎?遞延所得稅資產怎麼抵減所得稅費用

礦產品**公司的印花稅怎麼計提

存貨跌價準備怎麼計提,怎麼結好了,有什麼簡單易懂的方法嗎

回答企業所得稅的計算公式是:應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應納稅所得額=年收入總額-准予扣除的專案。

收入總額包括:生產、經營收入、財產轉讓收入等7個方面。准予扣除專案包括:

成本、費用、稅金、損失和其他支出等。

企業所得稅沒有一般納稅人和小規模納稅人的概念,只有查賬徵收和核定徵收兩種徵收方式。如果企業能夠健全財務制度,健全賬目,就是查賬徵收,稅務機關稱為a類申報;如果企業不能準確核算成本費用等專案,就由主管稅務機關核定其應納稅所得額,進行核定徵收,稱為b類申報。企業所得稅有兩個徵收方式:

定率徵收和查賬徵收。1、查賬徵收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本年累計應稅所得額乘20%-本年度以前月(季度)已納所得稅。

(查賬徵收是按賬務資料計算的利潤,依此作為所得稅的計算依據。賬務當然要依據合法的票據,合理的計算,計算企業的盈虧資料。)2、核定徵收計算公式:

本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入乘核定的應稅所得率乘20%。

首先,企業每一納稅年度應該納稅所得額為其年度收入總額,減除不徵稅、免稅、各種扣除收入之後的餘額;其次,企業的收入總額是指其以貨幣形式和非貨幣形式從各種**取得的收入,比如:銷售貨物的收入、提供勞務的收入、轉讓財產的收入、利息收入等;企業所得稅稅率為25%,即企業所得稅額等於其年度應納稅所得額乘以25%。

以上就是我對您問題的回答了,如果您滿意的話可以採納我的建議或者點開我的頭像關注我。也希望對您有所幫助的,祝您後續的處理能夠順利,再見 !

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企業所得稅怎麼計算?

4樓:困難解決局

自90年代起,我國便開始徵收企業所得稅徵稅,我們都知道納稅是每個公民的義務,那麼企業所得稅計算方法是怎樣的?企業所得稅的稅率是多少?

5樓:梅儉隗雀

1、如果企業所得稅為查賬徵收的,那麼就是當利潤總額大於零時,按利潤總額×25%繳納,利潤總額=總收入-總成本及費用

2、如果企業所得稅為核定徵收的,那麼就是收入總額×稅務局所核定的稅率

進行納稅

6樓:盛琦甲向雪

假如1--9月份累計虧損3萬元,第四季度盈利10萬元,應交所得稅=(10-3)*25%=17500元。

給你填寫一份樣本看看。

附件:企業所得稅納稅申報表a類.xls

7樓:諸葛夏佘靜

1,注意一點:

的計稅金額不是銷售收入,而是應納稅所得額,就是應該計算所得稅的基數。

季度申報預繳時:

應納稅所得額=當季利潤總額=收入-成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收支淨額。

2,按照您的實際具體情況,統一服務發票開出的數額,如果計入了其他業務收入,需要一併計入企業所得稅的收入基數。

因為收入基數中的「收入」包括主營業務收入,營業外收入以及其他業務收入。

8樓:宋楊氏鞏寅

先計算會計利潤,然後再根據稅法的規定調增或調減利潤,經過調整後的利潤就是應納稅所得額,乘以稅率就是所得稅了

9樓:小島知道

企業所得稅是怎麼算的?

10樓:高頓會計職稱

所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

11樓:素可欣城醜

計算企業所得稅時,要把企業所有的收入都作為計稅基數,(國家規定的不徵稅收入除外.詳見新企業所得稅法條例及細則)

12樓:司煙雀念

會計利潤+納稅調整+彌補以前年度虧損=應納稅所得額*適用稅率=應納所得稅額

13樓:風向

1.以每月收入額減除費用三千五後的餘額,為應納稅所得額。

2.全月應納稅所得額不超過1500元的,稅率是3%,全月應納稅所得額超過1500元至4500元的...

3.全月應納稅所得額超過4500元至9000元的部分,稅率是20%,全月應納稅所得額超過9000...

14樓:匿名使用者

企業所得稅,就是你的進項款項和相應的支付出去的費用,比如說工資fine fee修車費,差旅費等等,餘下的都是企業所得稅,按照國家規定要繳納25%的企業所得稅。

15樓:展素芹哀嫻

應納稅所得額=收入總額—不徵稅收入—免稅收入—各項扣除—以前年度虧損

16樓:旁新樹昂然

1、所得稅一般屬於季度預繳,年終彙算清繳,也有的地方按月預繳。

2、如果該公司所得稅按季度預繳的話:

1--3月份應交所得稅=(5萬-6萬+4萬)*25%=7500元。

3、如果該公司所得稅按月預繳的話:

(1)1月份應交所得稅=5萬*25%=12500元(2)2月份累計利潤(5萬-6萬)=-1萬,屬於虧損,不交所得稅。

(3)3月份累計利潤(5萬-6萬+4萬)=3萬元3月份應交所得稅=3萬*25%=7500

由於1月份所得稅已經預繳了12500元,截至到3月底,累計利潤3萬元,實際應交繳所得稅為7500元,7500-12500(1月份預繳)=-5000元,多預繳了所得稅5000元。所以,3月份不交所得稅。

17樓:欒雙隋安夢

當年可扣除業務招待費(所得稅稅法中要求業務招待費按照發生額的60%扣除,但最高不得超過本年收入的千分之五):

2500*0.5%=12.5萬元(允許扣除的數值)

30*60%=18萬元(本年發生的60%,但已超過最高可扣除的值,超過部分要計入應納稅所得額計稅)

當年可扣除的廣告費(最多不超過本年收入的15%)

2500*15%=375萬元(允許扣除的數值)

實際發生:500萬元(已超過,需調整,超過部分需計入應納稅所得額計稅)

08年應納稅所得額=200+(30-12.5)+(500-375)=342.5萬元

08年應納所得稅額=342.5*25%=85.625萬元

18樓:曾自覃寄春

應交2023年企業所得稅為0

19樓:桑辰麥採白

該企業2023年的實際應繳納的企業所得稅=[4000-2600-770+(650-4000*15%)-480+25*40%-60-(160-120)+80-30+(5-200*2%)+(31-200*14%)+(7-200*2.5%)]*25%=166*25%=41.5

20樓:倫紹闞綺美

如果沒記錯是這樣算的(200-2500*0.5%-2500*8%)*25%=611.875

21樓:闢章前友容

09年業務招待費允許按60%抵減企業所得稅(30*60%=18萬),但不能超過2500*0.5%=12.5萬,所以有30-12.5=17.5萬元的業務招待費要做納稅調整;

廣告費應該是不超過營業額的8%(不同行業允許的比例不同,8%僅供參考),即2500*8%=200萬元,其餘500-200=300萬要做納稅調整;

最後應稅所得額=200+17.5+300=517.5萬元應繳所得稅=應稅所得額*企業所得稅稅率(不同地區可能優惠不同,按當地的實際稅率計算)

22樓:任魄百里天翰

業務費:抄

30*0.6=18萬元與2500*5/1000=12.5萬元襲,取低,業務費扣除限額=12.5萬元

廣告費扣除限額=2500*0.15=375萬元納稅調整增加額=30*0.4+(30-12.5)+(500-375)=154.5

應納稅額=(200+154.5)*0.25=88.625萬元

23樓:費修星建元

一、業bai

務招待費扣除限額如

du下,兩者取小,

應納zhi稅調增=30-12.50=17.50萬元dao1=2500*0.005=12.5萬元2=30*0.6=18萬元

二、廣回告宣傳費扣除限答額=2500*0.15=375萬元,應納稅調增=500-375=125萬元;

三、2023年應納稅所得額=200+17.50++125=342.50萬元

2023年度應納所得稅額=342.5*0.25=85.625萬元

企業所得稅計算方法

24樓:小島知道

企業所得稅是怎麼算的?

25樓:困難解決局

自90年代起,我國便開始徵收企業所得稅徵稅,我們都知道納稅是每個公民的義務,那麼企業所得稅計算方法是怎樣的?企業所得稅的稅率是多少?

26樓:朵兒啊

根據《企業所得稅條例》規定:企業所得稅,按年計算,分月或者分季預繳,月份或者季度終了後15日內預繳:年度終了後4個月內彙算清繳,多退少補,應納企業所得稅計算公式為:

應納企業所得稅稅款=應納稅所得額×25%。

根據《實施細則》規定:企業預繳所得稅時應當按納稅期限的實際數預繳,按實際數預繳有困難的可以按上一年度的應納稅所得額的l/12或l/4,或者按稅務機關認可的其他方法預繳所得稅。據此,預繳企業所得稅的計算公式為:

月(季)預繳所得稅款=月(季)應納稅所得額×33% 或:月(季)預繳所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。

企業應納的企業所得稅,都應在月(季)預繳的基礎上,於年度終了後,在規定的期限內彙算清繳,多退少補。計算公式為:全年應納所得稅稅額=全年應納稅所得額×33%;彙算應補(退)所得稅稅額=全年應納所得稅稅額-各月(季)預繳所得稅稅額合計。

假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a,那麼你這時候就要預繳a*25*%的企業所得稅,第二季度假如利潤累計額小於a*(為b),那麼你這個月就不要交所得稅,如果高於a,那就要補交(b-a)*0.25的企業所得稅,第三和第四季度依此類推。

也就是說從第一季度開始到後面幾個季度,你就依次比較損益表的利潤累計額,如果後面期的大於前期中大的那個,就要對差額按企業所得稅率預交所得稅,如果小於就不用交。

所以你的情況,第四季度應該預交的企業所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以後的75000元。

擴充套件資料:

稅收優惠:

稅法規定的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。

一、直接減免:免徵

適用範圍:

⒈蔬菜、穀物、油料、豆類、水果等種植;

⒉農作物新品種選育;

⒊中藥材種植;

⒋林木種植;

⒌牲畜、家禽飼養;

⒍林產品採集;

⒎灌溉、農產品加工、農機作業與維修;

⒏遠洋捕撈;

⒐公司﹢農戶經營。

減半徵收

適用範圍:

⒈花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植;

⒉海水養殖、內陸養殖。

二、定期減免

2免3減半(自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起)

適用範圍:

⒈對經濟特區和上海浦東新區重點扶持的高新企業;

⒉境內新辦軟體企業(獲利);

⒊小於0.8微米的積體電路企業。

3免3減半(自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起)

適用範圍:

⒈國家重點扶持的公共基礎設施專案;

⒉符合條件的環境保護、節能節水專案;

⒊節能服務公司實施合同能源管理專案。

三、低稅率

20%適用範圍:

小型微利企業:1、3130(即資產不超過3000;人數不超過100;所得額不超過30)

2、1830。

15%適用範圍:

⒈國家重點扶持的高新企業;

⒉投資80億、0.25μm的電路企業;

⒊西部開發鼓勵類產業企業。

10%適用範圍:

⒈非居民企業優惠;

⒉國家佈局內重點軟體企業。

企業所得稅如何算,企業所得稅怎麼計算?

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