1樓：匿名使用者
執行《企業會計準則》：
2023年5月份補交時調賬，借：以前年度損益調整620貸：應交稅費——應交所得稅620
期末結轉，借：利潤分配——未分配利潤620貸：以前年度損益調整620
同時還要對利潤分配的數額進行調整，
如計提10%的法定盈餘公積，借：盈餘公積——法定盈餘公積62貸：利潤分配——提取法定盈餘公積62
借：利潤分配——提取法定盈餘公積62
貸；利潤分配——未分配利潤62
如果涉及到其他科目，也要進行調整。
如果執行《小企業會計準則》，由於所得稅費用是在利潤總額之後，則可以不用調賬，等到進行所得稅彙算時將其從所得稅費用中減除後進行彙算，並計算繳納所得稅即可。或者先調到「營業外支出」科目，等進行所得稅彙算時將其從營業外支出中減除後進行彙算，並計算繳納所得稅即可。
利潤表的利潤額是436.46。總賬利潤額是--183.
54元，賬表不符的原因，是因為總賬的利潤已經減除了所得稅費用，而利潤表上沒有把所得稅費用填入報表，結果報表上利潤總額是436.46，無所得稅費用，淨利潤也就是436.46，你只要把所得稅費用620元填入報表「所得稅費用」專案即可，淨利潤就是-183.
54，和總賬就一致了。
2樓：
如果會計上規定要調整賬務則要調賬，否則，指需要補繳稅款不需調賬。
如若調賬
借：資本公積
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
3樓：
把上個月的紅衝回來 這個月在做個正確的分錄就行了
4樓：匿名使用者
把做的憑證，紅沖掉，再做個正確的
5樓：輝輝輝
回答補交所得稅的帳務處理：1、補提所得稅；借:以前年度損益調整；貸:
應交稅金-所得稅2、結轉以前年度損益；借:利潤分配--未分配利潤；貸:以前年度損益調整。
3、補交時：借:應交稅金-所得稅；貸:
銀行存款。滯納金及罰款：借:
營業外支出；貸:銀行存款。
彙算清繳後補繳的所得稅的會計分錄是:
(1)補計提:
借:未分配利潤-補繳企業所得稅
貸:應交稅費-企業所得稅
(2)支付時:
借:應交稅費-企業所得稅
貸:銀行存款
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6樓：
摘要：補交上年度所得稅
補交以前年度的所得稅怎麼做會計分錄？
7樓：匿名使用者
會計分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅金——應繳所得稅
借：應繳稅金——應繳所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
會計分錄分為簡單分錄和複合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。
複合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
格式第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。
8樓：司馬子南
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅金——應繳所得稅
借：應繳稅金——應繳所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
9樓：慶育舒平惠
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交所得稅
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
10樓：匿名使用者
當年彙算清繳需補交的所得稅費用可直接計入當期損益借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
交納時借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
如補交事項重大且金額較大，需通過以前年度損益調整科目追溯調整。
11樓：匿名使用者
借：以前年度損益調整-補繳企業所得稅 1000貸：應交稅金-應交企業所得稅 1000
結轉時借：利潤分配-未分配利潤 1000
貸：以前年度損益調整- 補繳企業所得稅 1000交稅時借：應交稅金-應交企業所得稅 1000貸：銀行存款 1000
12樓：孟現芬
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--所得稅
借：應交稅金
貸：現金
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益設整
13樓：輝輝輝
回答補交所得稅的帳務處理：1、補提所得稅；借:以前年度損益調整；貸:
應交稅金-所得稅2、結轉以前年度損益；借:利潤分配--未分配利潤；貸:以前年度損益調整。
3、補交時：借:應交稅金-所得稅；貸:
銀行存款。滯納金及罰款：借:
營業外支出；貸:銀行存款。
彙算清繳後補繳的所得稅的會計分錄是:
(1)補計提:
借:未分配利潤-補繳企業所得稅
貸:應交稅費-企業所得稅
(2)支付時:
借:應交稅費-企業所得稅
貸:銀行存款
親，您好，以上是小編的回答，您可以參考一下，希望對您有所幫助，如有疑問也可以繼續追問喲，祝您生活愉快！
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14樓：東奧名師
納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年。
彌補以前年度虧損，無需特別做分錄，只需將本年稅後淨利直接轉入利潤分配—未分配利潤科目就可以了。轉入後，利潤分配—未分配利潤科目的借方餘額就是未彌補的虧損。如果轉入後，該科目為貸方餘額，則為彌補虧損後的留存收益。
補交以前年度增值稅和所得稅的賬務處理
15樓：金果
1、以前年度增值稅調整：
借：應交稅金——增值稅檢查調整
貸：以前年度損益調整
交稅時：借：應交稅金——增值稅檢查調整
貸：銀行存款
2、以前年度所得稅調整：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金——企業所得稅
交稅時：
借：應交稅金——企業所得稅
貸：銀行存款
3、然後結轉以前年度損益調整的餘額：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
4、交滯納金時：
借：營業外支出
貸：銀行存款 所得稅彙算清繳時，這部分營業外支出不允許稅前扣除。
16樓：綠水青山
補交增值稅6800元
借：以前年度損益調整 6800
貸：應交稅費--應交增值稅 6800
繳納
借：應交稅費---應交增值稅 6800
貸：銀行存款 6800
結轉
借：利潤分配---未分配利潤 6800
貸：以前年度損益調整 6800
調整後虧損額9.2萬元，無需繳納所得稅。
需要調整資產負債表的年初資料
如果是執行小企業會計準則的，可以在當期調整，無需調整以前年度的損益。
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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
17樓：褚珍乙迎荷
你公司有沒有"調整以前年度損益"這個科目,有得話就放這裡.
所得稅彙算清繳補交所得稅會計分錄
18樓：財務之家
所得稅彙算清繳補交所得稅會計分錄：借：以前年度損益調整貸：
應交稅費—應交所得稅繳納此彙算清繳稅款時，分錄如下：借：應交稅費—應交所得稅貸：
銀行存款調整未分配利潤，分錄如下：借：利潤分配－未分配利潤貸：
以前年度損益調整彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
補繳上年度企業所得稅分錄如何作？
19樓：不起眼的小過客
補繳上年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：
1、借：應交稅費--應交企業所得稅
營業外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
2、借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費 ---企業所得稅
3、借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
20樓：匿名使用者
調增時:
借:利潤分配
貸:以前度損益調整
交款後:
借:以前度損益調整
貸:銀行存款
彙算清繳是今年清算去年的賬,補繳稅也是補的去年應繳的,屬於調整專案。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
21樓：匿名使用者
調增時:
借:利潤分配
貸:以前度損益調整
交款後:
借:以前度損益調整
貸:銀行存款
也可以直接:
借:利潤分配
貸:銀行存款
彙算清繳是今年清算去年的賬,補繳稅也是補的去年應繳的,這屬於調整專案,當然不能通過所得稅賬戶,當年的發生的才能記入所得稅賬戶.
22樓：匿名使用者
計提時借：以前年度損益調整-補繳企業所得稅 1000貸：應交稅金-應交企業所得稅 1000
結轉時借：利潤分配-未分配利潤 1000
貸：以前年度損益調整- 補繳企業所得稅 1000交稅時借：應交稅金-應交企業所得稅 1000貸：銀行存款 1000
23樓：新玥彎彎
1、計提應補交的所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-企業所得稅
2、繳納時
借：應交稅金-企業所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
要通過「以前年度損益調整」科目，因為這樣能全面反映當年的利潤狀況，以及調整期初未分配利潤的情況。
24樓：紫色雲澗
帳務處理：
計提：借：以前年度損益調整 1000
貸：應交稅金-企業所得稅 1000結**借：利潤分配-未分配利潤 1000貸：以前年度損益調整 1000
交稅時：借：應交稅金-應交企業所得稅 1000貸：銀行存款 1000
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