1樓：假面
「進項稅額轉出「期末無餘額。既然是進項稅轉出，說明應該少抵扣1000，這個1000應該繳納。你第一支分錄正確，接下來做分錄如下：
1，借：應交稅金-應繳增值稅-進項稅額轉出 1000
貸：應交稅金-應繳增值稅-轉出未交增值稅款 1000
2，借：應交稅金-應繳增值稅-轉出未交增值稅款 1000
貸：應交稅金-未交增值稅 1000
3，借：應交稅金-未交增值稅 1000
貸：銀行存款（現金） 1000
擴充套件資料：
應交稅費核算規定如下:
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
應交資源稅
小企業銷售物資按規定應交納的資源稅，借記「主營業務稅金及附加」科目，貸記本科目(應交資源稅)。
2.自產自用的物資應交納的資源稅，借記「生產成本」科目，貸記本科目(應交資源稅)。
3.小企業收購未稅礦產品，按實際支付的收購款和代扣代交的資源稅，借記「材料」等科目，按實際支付的收購款，貸記「銀行存款」科目，按代扣代交的資源稅，貸記本科目(應交資源稅)。
4.外購液體鹽加工固體鹽，在購入液體鹽時，按允許抵扣的資源稅，借記本科目(應交資源稅)，按外購價款減去允許抵扣資源稅後的金額，借記「材料」等科目，按應支付的全部價款，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目;加工成固體鹽後。
在銷售時，按計算出的銷售固體鹽應交的資源稅，借記「主營業務稅金及附加」科目，貸記本科目(應交資源稅);將銷售固體鹽應交納資源稅扣抵液體鹽已納資源稅後的差額上交時，借記本科目(應交資源稅)，貸記「銀行存款」科目。
5.交納的資源稅，借記本科目(應交資源稅)，貸記「銀行存款」科目。
2樓：匿名使用者
期末不可能有餘額。如果有餘額，需要將餘額轉出。這個科目是過度科目，最終會轉為「應交稅金-未交增值稅」。
3樓：飛寶寶的老爹
應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出期末沒有餘額的，期末要把餘額轉不結轉到應交增值稅/未交增值稅科目裡的。
結轉的會計分錄：
借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅
貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出
只有把當期的所有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出全部結轉到未交增值稅科目裡，才能計算出正確的需要繳納的增值稅金額。
4樓：匿名使用者
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）記錄企業的購進貨物，在產品，產成品在發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項中抵扣，按規定轉出的進項稅額，發生時，記錄在貸方，期未時轉至應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）所以期未此專案無餘額。
5樓：匿名使用者
期末無餘額，如果有就是當期應該繳納的增值稅
期末應交稅費-應交增值稅明細科目怎麼結轉？
6樓：卡門kamen之歌
按照《增值稅會計處理規定》規定
月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自「應交增值稅」明細科目轉入「未交增值稅」明細科目。
對於當月應交未交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目；對於當月多交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
企業平時發生採購或銷售業務，產生的增值稅相關金額，應計入應交增值稅明細賬各專欄，比如「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」、「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」等。
財會[2016]22號《增值稅會計處理規定》對會計科目及專欄設定的要求
1、增值稅一般納稅人應當在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」、「未交增值稅」等二級明細科目。
2、同時，應在「應交增值稅」明細賬內設定「進項稅額」、「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，核算企業增值稅業務。
7樓：
你是不是沒有用應交稅費的專用帳簿，銷項稅、進項稅、進項稅轉出在同一賬頁上，不應有進項餘額、銷項餘額和進項轉出餘額。
在結完賬後只有一個餘額。
應交稅費--應交增值稅，在月末時如果是借方餘額，表明有進項稅留抵，就不用結轉，月末結出借方餘額，下月備抵。
如果月末是貸方餘額，表明有增值稅要交，這時要做轉帳。
借：應交稅費----轉出未交增值稅
貸：應交稅費----未交增值稅
下月交完稅，拿回稅單作
借：應交稅費-----未交增值稅
貸：銀行存款
8樓：劉滿
應交稅費--應交增值稅，在月末時如果是借方餘額，表明有進項稅留抵，就不用結轉，月末結出借方餘額，下月備抵。
如果月末是貸方餘額，表明有增值稅要交，這時要做轉帳。
借：應交稅費----轉出未交增值稅
貸：應交稅費----未交增值稅
下月交完稅，拿回稅單作
借：應交稅費-----未交增值稅
貸：銀行存款
怎麼理解應交稅費應交增值稅 進項稅額轉出？
9樓：金果
企業日常正常的購貨業務的增值稅發票上的稅額，計入當期進項稅額，用於抵扣當期的銷項稅額。企業購進時材料時，一般都是用於生產加工、銷售；而有的購進的材料，購進後用途發生了改變（外購材料自用、毀損等），這是就要將該部分的進項稅額轉出（就是減掉），不能再用來抵扣銷項稅額。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區別主要在於：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
10樓：錢連城
結合題中的時間，不動產的進項抵扣還是分為60%和40%。60%在當期，40%在第13個月。自2023年4月1日起，政策變了，可以全額抵扣了。這個後附。
回答你的問題：
60%的稅是作為進項稅抵扣了。準確的分錄是借應交稅費--應交增值稅--進項稅 38400
應交稅費----待抵扣進項稅額是原政策下的過渡科目。取得進項的當期借記該科目，貸記進項稅轉出，實質上是當期進項稅轉出的同時，通過記入待抵扣進項這個科目，在第13個月後再轉回來。
進項稅轉出是核算增值稅所屬期當期的科目，具有時間屬性。表示當期不符合或者按規定不能抵扣進項稅的科目，是進項稅額的抵減科目。你可以理解為固定資產和累計折舊一樣。
累計折舊是抵減固定資產原值的。進項稅轉出也就是抵減進項稅的。40%計入這個科目表示當期不能抵扣這筆進項稅。
因此前述的應交稅費----待抵扣進項稅額，就是一個暫掛、過渡、儲存科目，將當期不能抵扣的進項稅記下來，第13個月再轉回來，貸記本科目，借記應交進項稅。可以理解為進項稅轉出再衝減轉出。
政策：財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號
五、自2023年4月1日起，《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號印發）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執行，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣
11樓：匿名使用者
最早購買水泥的時候，是把所有的進項稅計入了進項稅額科目裡的。
借：原材料
應交增值稅-進項稅額
貸：應付賬款
這樣，在期末交增值稅時，這筆進項稅額是可以用來抵扣的。即期末應繳納的增值稅=當期銷項稅額-進項稅額
然後關於在建工程領用原材料，之前稅法規定，領用的原材料對應的進項稅當年只能抵扣60%，剩餘的40%要下一年才能抵扣。
所以，60%的部分不用做處理，讓它繼續待在進項稅額這個科目裡面用來抵扣就可以了。而當年不能抵扣的40%，則要從「進項稅額」這個科目裡面轉出去，即進項稅額轉出。轉到**去呢？
轉到待抵扣進項稅額裡去。等第二年再把這部分從待抵扣裡挖回來到進項稅額科目裡。
ps 這條稅法目前已經改掉了。現行規定是不需要轉出，當年都可以抵扣。
12樓：
不允許抵扣的進項稅，記入 進項稅轉出科目，比如，不允許抵扣的非生產類固定資產、購進貨物用於了在建工程、集體福利等、購進貨物的非正常損失以及其他稅法規定不予抵扣的情形。
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出,這個科目期末有餘額嗎???
13樓：假面
「進項稅額轉出「期末無餘額。既然是進項稅轉出，說明應該少抵扣1000，這個1000應該繳納。你第一支分錄正確，接下來做分錄如下：
1，借：應交稅金-應繳增值稅-進項稅額轉出 1000
貸：應交稅金-應繳增值稅-轉出未交增值稅款 1000
2，借：應交稅金-應繳增值稅-轉出未交增值稅款 1000
貸：應交稅金-未交增值稅 1000
3，借：應交稅金-未交增值稅 1000
貸：銀行存款（現金） 1000
擴充套件資料：
應交稅費核算規定如下:
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
應交資源稅
小企業銷售物資按規定應交納的資源稅，借記「主營業務稅金及附加」科目，貸記本科目(應交資源稅)。
2.自產自用的物資應交納的資源稅，借記「生產成本」科目，貸記本科目(應交資源稅)。
3.小企業收購未稅礦產品，按實際支付的收購款和代扣代交的資源稅，借記「材料」等科目，按實際支付的收購款，貸記「銀行存款」科目，按代扣代交的資源稅，貸記本科目(應交資源稅)。
4.外購液體鹽加工固體鹽，在購入液體鹽時，按允許抵扣的資源稅，借記本科目(應交資源稅)，按外購價款減去允許抵扣資源稅後的金額，借記「材料」等科目，按應支付的全部價款，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目;加工成固體鹽後。
在銷售時，按計算出的銷售固體鹽應交的資源稅，借記「主營業務稅金及附加」科目，貸記本科目(應交資源稅);將銷售固體鹽應交納資源稅扣抵液體鹽已納資源稅後的差額上交時，借記本科目(應交資源稅)，貸記「銀行存款」科目。
5.交納的資源稅，借記本科目(應交資源稅)，貸記「銀行存款」科目。
應交稅費應交增值稅進項稅銷項稅的餘額在年
1 在年末的時候要把所有進項 銷項 進項稅轉出等稅額全部結轉到未交增值稅科目裡的，其實，只要每月月末都把這些稅額全部結轉到未交增值稅科目裡，年末這些進項 銷項 進項稅轉出科目是沒有餘額的。2 月末把當月所有進項 進項轉出 銷項稅額全部轉入應交稅費 應交增值稅 未交增值稅科目裡，這樣就可以體現當月需要...
應交增值稅明細科目有哪些，應交稅費 應交增值稅科目下要設哪些明細科目
1 進項稅額 記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的 准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記 退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。2 已交稅費 核算企業當月繳納本月增值稅額。3 減免稅款 反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借...
「應交稅費 應繳增值稅的餘額」是借方或貸方分別表示什麼
借 貸 為記賬符號 借貸記賬法 是以 借 貸 為記賬符號,記錄經濟業務的複式記賬法，借貸記賬法是複式記賬法的一種,通常又全稱為借貸複式記賬法。它是以 資產 負債 所有者權益 為理論依據,以 借 和 貸 為記賬符號,以 有借必有貸,借貸必相等 為記賬規則的一種複式記賬法.借貸記賬。以 借 貸 二字作為...