可以向小規模納稅人開具增值稅專用發票嗎

1樓：匿名使用者

增值稅一般納稅人向小規模納稅人銷售貨物能否開具增值稅專用發票？

** : 國家稅務總局納稅服務司

答：根據《增值稅暫行條例》第二十一條的規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

1.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；2.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的；3.

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。此外，根據《增值稅專用發票使用規定》第十條規定，商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。上述檔案只是規定小規模納稅人銷售貨物或者提**稅勞務不得開具增值稅專用發票，並沒有明確規定一般納稅人不得向小規模納稅人開具增值稅專用發票。

因此，如果增值稅一般納稅人向小規模納稅人銷售貨物不屬於上述規定不得開具增值稅專用發票情形的，在購買方索取的情況下，可以向小規模納稅人開具增值稅專用發票。

熱點問題答案謹供參考，具體執行以法律、法規、規章和規範性檔案的規定為準。

2樓：拼命考滿分

可以向小規模納稅人開具增值稅專用發票，但會發生髮票滯留。

滯留髮票：取得增值稅專用發票不認證、抵扣，在國家稅務總局的增值稅稽核系統中提示為」滯留髮票「：有存根聯資訊（一般納稅人開票方通過抄報稅的方式將存根聯資訊上傳至國家稅務總局）沒有相關的抵扣聯資訊（因為小規模納稅人取得專用發票不認證）與存根聯比對，存根聯資訊一直滯留在稽核系統中，無法核銷（全國每天開具的增值稅專用發票成千上萬份，通過抵扣聯去找存根聯比對，比對正常後，這個號碼的發票就在增值稅稽核系統中進行核銷，儘量減少系統資料庫的無法核銷的資料），在次年的6月底前，國家稅務總局下發」滯留髮票「資訊，由購買方稅務機關查明不抵扣原因。

3樓：沈會計分享

小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票嗎？看看最新政策怎麼說

可以給小規模納稅人********嗎？

4樓：沈會計分享

小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票嗎？看看最新政策怎麼說

5樓：匿名使用者

小規模納稅人不能抵扣，所以用不著增值稅專用發票，如果是給別的公司代開的話就不能開了，（暫時不違法）不過你是一般納稅人，你開的增值稅發票和普通發票稅率是一樣的，所以開什麼票對你來說無所謂。

6樓：匿名使用者

開具增值稅專用發票也是有規定的，嚴格說來要見到對方的一般納稅人資格證才能為其開具專用發票，否則算是違規，也就是說，不能為小規模納稅人或個人開具專用發票。這與你要交多少稅無關。

一般納稅人可以向小規模納稅人開具增值稅專用發票嗎？

7樓：金果

可以的。一般納稅人可以給小規模納稅人開具專用發票，但小規模納稅人不可以抵扣。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第二十一條　納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。

屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

（一）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；

（二）發生應稅銷售行為適用免稅規定的。

第十條　下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

（四）***規定的其他專案。

擴充套件資料：

增值稅專用發票開具的管理。

1、基本規定。一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內）、應稅勞務，根據增值稅暫行條例實施細則規定應當徵收增值稅的非應稅勞務，除另有規定外，必須向購買方開具專用發票。

2、特殊規定。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開具增值稅專用發票。

(1)向消費者銷售應稅專案；

(2)銷售免稅專案；

(3)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；

(4)將貨物用於非應稅專案；

(5)將貨物用於集體福利或個人消費；

(6)提供非應稅勞務（應當徵收增值稅的除外）、轉讓無形資產或者銷售不動產。向小規模納稅人銷售應稅專案，可以不開具專用發票。

3、專用發票填開的時間規定。專用發票必須按以下時間要求開具：

(1)採用預收貨款、託收承付、委託銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天；

(2)採用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；

(3)採用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天；

(4)將貨物交付他人代銷，為收到委託人送交的代銷清單的當天；

(5)設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，按規定應當徵收增值稅，為貨物移送的當天；

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天；

(7)將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

4、銷貨退回、銷售折讓的處理。銷售貨物並向購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，應按以下規定處理：

(1)購買方在未付貨款並且未作帳務處理的情況下，須將原發票聯和抵扣聯退還銷售方，銷售方在發票聯、抵扣聯、存根聯、記帳聯註明「作廢」字樣。

按發票註明金額和稅額扣減當期銷售金額和銷項稅額。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷項稅額。屬於銷售折讓的，銷售方按折讓後的貨款重開專用發票。

(2)購買方已付貨款，或者貨款未付但已作帳務處理，發票聯和抵扣聯無法退還，購買方須到當地主管稅務機關開具進貨退出或索取折讓證明單送交銷售方，銷售方依證明單開具紅字專用發票。

並扣減當期銷售金額和銷項稅額。購買方收到紅字專用發票後，應將紅字專用發票所註明的稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅的，屬於偷稅行為。

8樓：匿名使用者

以上回答均錯誤，樓主別聽不專業人士的！按規定可以開也可以不開的，無論你開什麼票對你來說都一樣，只是接受者來說能不能抵扣的區別，你可以諮詢一下稅局，或者看一下增值稅專用發票使用規定

增值稅專用發票開具範圍第二條:2）向小規模納稅人銷售應稅專案，可以不開具增值稅專用發票。

法律、行政法規和行政規章規定的增值稅專用發票開具的範圍。一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物）、應稅勞務和應當徵收增值稅的非應稅勞務（以下簡稱銷售應稅專案），必須向購買方開具增值稅專用發票。具體規定是：

（1）下列情形不得開具增值稅專用發票：向消費者銷售應稅專案；銷售免稅專案；銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；將貨物用於非應稅專案；將貨物用於集體福利或個人消費；提供非應稅勞務（應當徵收增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售不動產。（2）向小規模納稅人銷售應稅專案，可以不開具增值稅專用發票。

（3）一般納稅人將貨物無償贈送給他人，如果受贈者為一般納稅人，可以根據受贈者的要求開具增值稅專用發票。（4）商業零售企業只能對購貨方為一般納稅人的單位開具增值稅專用發票，索取增值稅專用發票的購貨方必須持蓋有一般納稅人戳記的稅務登記證（副本），未提供證件的，商業零售企業一律不得開具增值稅專用發票。（5）商業零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發票，（6）生產經營機器、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械電子裝置的工商企業，凡直接銷售給使用單位的，不得開具增值稅專用發票。

9樓：左友琴

一般納稅人作為銷售方，小規模作為購貨方，在開具發票時，一般納稅人是不能向小規模納稅人開具增值稅專用發票的。一般納稅的人增值稅專用發票只能對一般納稅人企業才能開具的，這裡需要注意，稅法有規定，增值稅一般納稅人企業有幾種情況是不能開具增值稅專用發票的，其中就包括這種情況，對方是小規模納稅人，由於對方不能抵扣，且不具有一般納稅人資格，因此不能開具增值稅專用發票。

下列情形不得開具專用發票：

（一）向消費者銷售應稅專案；

（二）銷售免稅專案；

（三）銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；

（四）將貨物用於非應稅專案；

（五）將貨物用於集體福利或個人消費；

（六）將貨物無償贈送他人；

（七）提供非應稅勞務（應當徵收增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售不動產。

向小規模納稅人銷售應稅專案，不得開具專用發票。

10樓：沈會計分享

小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票嗎？看看最新政策怎麼說

11樓：非常參加

增值稅一般納稅人除可以向同樣是一般納稅人的開具增值稅專用發票外，其他均不允許開具，包括小規模納稅人與個人、行政事業單位等。

12樓：

no!!!!!!!!!

小規模納稅人可以********嗎？

可以向小規模納稅人開具增值稅專用發票嗎

小規模納稅人開具的增值稅普通發票最高限額是多少

小規模納稅人開具普通增值稅發票怎麼做會計分錄

小規模納稅人怎樣填增值稅申報表，小規模納稅人增值稅納稅申報表如何填寫？

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