1樓：匿名使用者
「備用金」科目使用比較簡單，它不是一級科目，一般是作為「其他應收款」的二級科目使用。從字面理解就是準備使用的錢。它是一個專門為個人借公司現金，用於業務臨時週轉而設定的科目。
說的直白點，借公司支票時（一般為單位行為），用「其他應收款—xx單位」科目，而借公司現金時，（一般為個人行為），就用「其他應收款——xx備用金借款」或「其他應收款——xx人」，基本業務處理是這樣：
1、個人臨時業務（比如出差等）借款時，先要填寫借款申請單，註明借款理由、借款金額等事項，經有關領導簽字同意後，到財務領款，財務依據借款申請單，支付現金，作：
借：其他應收款——xx人
貸：現金
2、個人回來銷賬時，一般都是交回發票，需要借款人填寫費用報銷單，並經相關領導簽字。
對於借款沒花完，有剩餘的，個人需交回剩餘現金，填寫（登出）借款申請單，作：
借：現金（剩餘的現金）
管理費用（或營業費用等）（發票部分的金額）
貸：其他應收款——xx人
對於借款超支的，需公司補付借款人現金，作：
借：管理費用（或營業費用等）（發票部分的金額）
貸：其他應收款——xx人
現金 （超支部分）
3、對於個人借款後沒有花費，或者花費後又報銷變成現金，然後再交回財務的，直接沖銷原紀錄就可以了。
借：現金
貸：其他應收款—— xx人
4、對於日常用於零星開支的庫存備用現金的使用，就更簡單了，提取現金時：
借：現金
貸：銀行存款
其他的就不用再說了吧。
2樓：
備用金記入到其他應收款。提取備用金的會計分錄為：
借：其他應收款
貸：銀行存款或庫存現金
備用金 應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。預支備作差旅費、零星採購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用後一次報銷，多退少補。
3樓：匿名使用者
借：其他應收款
貸：現金
備用金記什麼科目
4樓：楊老師的秒懂課堂
備用金屬於其他應收款科目。
預支備作差旅費、零星採購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用後一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。
對於零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用後按規定手續報銷，補足原定額。
實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金後，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對於預支的備用金，撥付時可記入「備用金」（或「其他應收款」）科目的借方；報銷和收回餘款時記入該科目的貸方。
備用金管理包括借支管理和保管管理
1、企業各部門填制「備用金借款單」，一方面財務部門核定其零星開支便於管理；另一方面，憑此單據支給現金。
2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核准。
3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，衝轉借支款或補充備用金。
5樓：小新
「備用金」科目使用比較簡單，它不是一級科目，一般是作為「其他應收款」的二級科目使用。從字面理解就是準備使用的錢。它是一個專門為個人借公司現金，用於業務臨時週轉而設定的科目。
說的直白點，借公司支票時（一般為單位行為），用「其他應收款—xx單位」科目，而借公司現金時，（一般為個人行為），就用「其他應收款——xx備用金借款」或「其他應收款——xx人」，基本業務處理是這樣：
1、個人臨時業務（比如出差等）借款時，先要填寫借款申請單，註明借款理由、借款金額等事項，經有關領導簽字同意後，到財務領款，財務依據借款申請單，支付現金，作：
借：其他應收款——xx人
貸：現金
2、個人回來銷賬時，一般都是交回發票，需要借款人填寫費用報銷單，並經相關領導簽字。
對於借款沒花完，有剩餘的，個人需交回剩餘現金，填寫（登出）借款申請單，作：
借：現金（剩餘的現金）
管理費用（或營業費用等）（發票部分的金額）
貸：其他應收款——xx人
對於借款超支的，需公司補付借款人現金，作：
借：管理費用（或營業費用等）（發票部分的金額）
貸：其他應收款——xx人
現金 （超支部分）
3、對於個人借款後沒有花費，或者花費後又報銷變成現金，然後再交回財務的，直接沖銷原紀錄就可以了。
借：現金
貸：其他應收款—— xx人
4、對於日常用於零星開支的庫存備用現金的使用，就更簡單了，提取現金時：
借：現金
貸：銀行存款
其他的就不用再說了吧。
6樓：蝶飛璇舞
借:庫存現金 貸:銀行存款
7樓：東奧名師
備用金是資產類科目，借方登記增加數，貸方登記減少數，餘額表示庫存的備用金數額，並按照領用單位或個人設明細分類賬戶核算。企業撥付的備用金,根據管理需要,可以採用一次性備用金或定額備用金制度,在「其他應收款——備用金」明細賬戶中進行核算。
備用金的基本賬務處理如下：
1、撥付備用金時：
借：其他應收款——備用金
貸：銀行存款
2、核准備用金的花費時：
借：費用類賬戶
貸：其他應收款——備用金
3、期末收回備用金時：
借：銀行存款
貸：其他應收款——備用金
備用金應放在哪個科目裡？
8樓：匿名使用者
放在其他應收款裡，因為這部分現金是臨時備用的，以後還要歸還補齊的。
9樓：匿名使用者
日常使用的就是現金，員工借出的備用金記其他應收款。
10樓：一點通網校
備用金記入到其他應收款。提取備用金的會計分錄為：
借：其他應收款
貸：銀行存款或庫存現金
備用金 應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。預支備作差旅費、零星採購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用後一次報銷，多退少補。
備用金的會計分錄？
11樓：月似當時
1、撥付備用金時：
借：其他應收款——備用金。
貸：銀行存款。
2、核准備用金的花費時：
借：費用類賬戶。
貸：其他應收款——備用金。
3、期末收回備用金時：
借：銀行存款。
貸：其他應收款——備用金。
擴充套件資料
預算單位應根據本單位的業務量、規模大小及零星開支情況提出備用金額度申請，支付中心依據預算單位的申請及具體業務情況審定備用金額度，並簽訂備用金管理責任書。
對於零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用後按規定手續報銷，補足原定額。
實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金後，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對於預支的備用金，撥付時可記入「備用金」（或「其他應收款」）科目的借方；報銷和收回餘款時記入該科目的貸方。
在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過「備用金」科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。
12樓：傻笑
分析如下：
關於備用金的各種會計分錄情況分析：
對於出納怎麼領取的是備用金呢的問題可以這樣去理解：按照規範的會計核算，出納保管的是現金（當然，出納還負責銀行存款的結算核算），他手上的現金就是庫存現金，無論是從銀行提現，還是收取款項，均不需要寫借條，而是取得銀行回單或者開具收據，按照規範的要求，出納領取（實際上出納不需要領取，而是從銀行提取或者向交款的人收取）現金時，會計分錄為：借：
現金， 貸：銀行存款/其他應收款/主營業務收入......，貸方可能涉及很多科目。
然後出納當天登記現金日記帳，會計登記現金總帳（一般月底登記）。 如果把出納領取的當作是備用金，那就把出納當作企業的一個一般業/務部門的員工，他領取備用金就成了類似一般業/務部門員工向公司借款，那就需要有另外一個人在負責整體的現金保管等。那這個出納領取備用金就要寫借條，之後會計就要根據借條編制記帳憑證（採用通用的記帳憑證模式）或者付款憑證（採用收付轉模式），分錄是：
借：其他應收款出納姓名， 貸：現金。
那個整體保管現金的人就需要根據這個分錄登記現金日記帳，會計就需要根據這個憑證登記現金總帳、其他應收款的總賬和明細帳。 一些小公司可能採用專業的處理方法：銀行存摺、銀行存款由老闆（或者老闆娘，下同）負責，出納不負責，到銀行取現或者現金送存銀行由老闆負責，老闆保管大額現金，出納手裡的現金當作備用金，出納需要錢用於企業的日常開支就向老闆領取，並需要寫借條，開支後再向老闆報銷。
針對這種情況會計有兩種處理方法：一個是，會計核算上把老闆當作出納，出納管理的錢當作備用金；一個是核算上把出納當作出納，只不過出納負責的範圍小，實際向老闆領取款項的時候還是需要寫借條。
拓展資料：
備用金備用金是物流企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。物流企業撥付的備用金,根據管理需要,可以採用一次性備用金或定額備用金制度,在「其他應收款一一備用金」明細賬戶中進行核算。 [1]
備用金（petty cash）是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星採購、零星開支等用的款項。
備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。
涵義預支備作差旅費、零星採購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用後一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。對於零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用後按規定手續報銷，補足原定額。
實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金後，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對於預支的備用金，撥付時可記入「備用金」（或「其他應收款」）科目的借方；報銷和收回餘款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過「備用金」科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。
核定預算單位為辦理日常零星開支，需要保持一定數量的庫存備用金，一般不超過3～5天零星支付所需現金。各預算單位應根據本單位的業務量、規模大小及零星開支情況提出備用金額度申請，支付中心依據預算單位的申請及具體業務情況審定備用金額度，並簽訂備用金管理責任書。
使用範圍
備用金主要用於小額零星報銷費用支出，其使用範圍為：除工資統發專案外的國家規定對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現金的支出等。
管理各預算單位領取的備用金應按***頒發的《現金管理條例》進行管理，單位所發生的經濟往來，除規定的範圍可使用現金外，其他應通過銀行進行轉賬結算。備用金管理包括借支管理和保管管理。
借支1、企業各部門填制「備用金借款單」，一方面財務部門核定其零星開支便於管理；另一方面，憑此單據支給現金。
2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核准。
3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，衝轉借支款或補充備用金。
保管1、備用金收支應設定「備用金」賬戶，並編制「收、支**表」送經理。
2、備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。
3、備用金賬戶應做到逐月結清。
4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。
備用金的管理不論採用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。
定額1.定額管理
定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，並按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支範圍支用備用金後，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用於費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法；對用於銷售找零用的備用金，按營業櫃組核定定額，並撥給現金。
各櫃組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。
非定額2.非定額管理
非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續。
對用於收購農副產品的備用金，在集中收購旺季時一般採用非定額管理的辦法，在淡季零星收購時則採用定額管理的辦法，實行交貨補款。
總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續制度，並指定專人負責經管備用金。經管人員發生變動時，必須辦理交接手續，以明確經濟責任。
備用金的核算，可在「其他應收款」賬戶核心算，也可單獨設定「備用金」賬戶。它屬於資產類賬戶，借方登記增加數，貸方登記減少數，餘額表示庫存的備用金數額，並按照領用單位或個人設明細分類賬戶核算。
制度1.設定批准制度
對哪些部門、哪些業務實施備用金管理，應建立一個規範的申請、批准制度。
2.定額管理制度
對批准使用備用金的部門，必須根據需要事先核定一個科學合理的備用金定額。
3.日常管理責任制度
使用部門必須對備用金指定專人管理，並明確管理人員必須執行的現金管理制度、按規定的使用範圍和開支許可權使用、接受財會部門的管理及定期報帳等各項責任制度。
4.清查盤點制度
財會部門必須對備用金建立定期與不定期相結合的清查盤點，防止挪用或濫用，保證備用金的安全完整。
5.審查入帳制度
對備用金使用部門報銷的所有票據，財會部門都要象對其他原始憑證一樣，進行嚴格的稽核後方能付款記賬。
我要取消備用金，怎麼取消備用金
取消備用金，暫時無法關閉，等下一步優化，現在你想不用備用金，不要點選取用按扭就行了，如果備用金取出來了，可選擇立即歸還，完成借款還款操作 我也是上次開通了，一下子領取了，因為用不到馬上就還回去了，如果這次用了，還回去下次不用就好了吧！怎麼取消還得找客服問問吧！其實花唄，備用金都是解燃眉之急的，用與不...
備用金能取消嗎，怎麼取消備用金
備用金申請成功，猶豫期內可隨時申請取消，無手續費。過了猶豫期無法取消的。申請成功後資金會轉入本人信用卡，可償還信用卡賬單 未使用的消費備用金會抵充信用卡的新增交易。也就是說，備用金到賬後優先使用備用金，備用金使用完使用信用卡額度。此備用金僅用於日常刷卡及網上支付，抵充已出賬單，不能取現 轉賬 無法迴...
給員工打了備用金後歸還怎麼做賬，關於備用金歸還的會計處理
1 打給個人時 借 其他應收款 某人 貸 銀行存款 2 歸還時 如果有餘款還回，可以這樣考慮 借 管理費用 實際花的金額 庫存現金 剩餘的金額 貸 其他應收款 拓展資料 備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金，根據管理需要，可以採用一次性備用金或定額備用...