1樓：迷途
一、收入類調整專案。
1．視同銷售收入 2．接受捐贈收入 3．不符合稅收規定的銷售折扣和折讓 4．未按權責發生制原則確認的收入 5．按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益 6．按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益 7．特殊重組 8．一般重組 9．公慶判允價值變動淨收益 10．確認為遞延收益的**補助 11．境外應稅所得 12．不允許扣除的境外投資損失 13．不徵稅收入 14．免稅絕差扒收入 15．減計收入 16．減、免稅專案所得 17．抵扣應納稅所得額 18．其他。
二、扣除類調整專案。
1．視同銷售成本 2．工資薪金支出 3．職工福利費支出 4．職工教育經費支出 5．工會經費支出 6．業務招待費支出 7．廣告費和業務宣傳費支出 8．捐贈支出 9．利息支出 10．住房公積金 11．罰金、罰款和被沒收財物的損失 12．稅收滯納金 13．贊助支出 14．各類基本社會保障性繳款 15．補充養老保險、補充醫療保險 16．與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用 17．與取得收入無關的支出 18．不徵稅收入用於支出所形成的費用 19．加計扣除 20．其他。
三、資產類調整專案。
1．財產損失 2．固定資產折舊 3．生產性生物資產折舊 4．長期待攤費用的攤銷 5．無形資產攤銷 6．投資轉並昌讓、處置所得 7.油氣勘探投資 8.油氣開發投資 9．其他。
2樓：匿名使用者
超過比例的業務招待費、不符合扣除要求的廣告費、固定資產折舊年限比稅法短的等都要調增。
企業所得稅納稅調整事項有哪些
3樓：劉偉長
企業所得稅納稅調整事項具體規定如下：
1、計賣謹提的職工工資本年度未實際發放的部分，所得稅彙算清繳時做納稅調增處理；
2、發生的職工福利費支出，超過工資搜配核薪金總額14百分號的部分，調增應納稅所得額。計提的工會經費未實際撥繳的，調增應納稅所得額；
3、發生的職工教育經費支出，超過工資總額2點5百分號的部分，不得在當期扣除，調增應納稅所得額。發生的業務招待費60百分號部分未超過當年銷售收入的5百分號的，調增發生額的40千分號；發生額的60百分號超過當年銷售（營業）收入的5千分號的，超過部分調增應納稅所得額；業務招待費稅前扣除限額的確定：首先計算出不超過銷售（營業）收入5千分號的數額和實際發生額的60百分號的數額，然後以這兩個數作比較，依孰低數確定扣除限額。
業務招待費納稅調增數等於實際發生數減去孰低數；
4、營業外支出中列支的直接向受贈單位的捐贈，不得在稅前扣除，調增應納稅所得額，列支的個人商業保險，不得在稅前扣除，調增應納稅所得額。超標準列支養老保險、醫療保險和住房公積金的，超過部分調增應納稅所得額。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第三條。
居民企業應當就其**於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的**於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯絡的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，應當就其**於中國境內的所得繳世掘納企業所得稅。
第四條。企業所得稅的稅率為百分之二十五。
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為百分之二十。
企業所得稅調增調減專案有哪些
4樓：王長玉
企業所得稅調增調減逗御專案如下：
1、企業員工工資、薪金支出；國家對企業發生的合理工資、新近支出准予計入據實扣除；
2、企業對職工福利、工會經費、職工培訓 教育 經費支出；企業針對企業員工福利費、工會經費、員工培訓教育經費按照標準扣除計入稅前扣除專案，超過標準費用只能按照標準扣除，而未超過標準的按實際數額進行扣除；企業員工福利費，在不超過工資薪金支出總額的14%的部分准予扣除。
企業所得稅的定義如下：
1、企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅；
年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過；
3、根據2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議修正。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》第一條。
為了加強稅收徵收管理，規範稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法山培巖權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開徵、停徵以及減稅、免稅、退稅、補中虧稅，依照法律的規定執行；法律授權***規定的，依照***制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開徵、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相牴觸的決定。
企業所得稅的納稅調增項有哪些
5樓：喵喵普法
一、企業所得稅的納稅調增項有什麼
福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調增；
職工教育經費以工資薪金*扣除為限額；
工會經費以工資薪金*2%為扣除限額；
捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額；
業務招待費以營業收入的千分之五與業務招待費*60%兩者較低者為扣除限額；
廣告和業務宣傳費以營業收入*15%為扣除限額；
計提的資產減值準備全部調增；
預提的費用，實際未發生的，全部調增；
固定資產折舊年限少於稅法規定的需要調增；
罰款、稅收滯納金需要調增；
補充養老保險醫療保險超過限額也要調增。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十一條企業所得稅法第九條所稱公益性仿大顫捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
非公益性捐贈支出算所得稅的納稅調增項，全額調增。
二、企業所得稅稅率是如何確定的
新稅法將企業所得稅稅率確定為25%。同時，新稅法還規定了三種情形下的優惠稅率：
第。一、是對符合條備敗件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。符合條件的小型微利企業是指：
1、工業企業：年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
2、其他企業：年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元；
第。二、是對非居民企業在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，應當就其**於中國境內的所得繳納企業所得稅，我國在新稅法中將非居民仿返企業的稅率規定為20%，但現行政策規定該項所得是按10%的優惠稅率徵收的。
第。三、是對國家重點扶持的高新技術企業，實行15%的優惠稅率。原政策規定僅限於國家級高新技術產業開發區內的高新技術企業享受稅收優惠，新稅法確定將該項優惠政策擴大到全國範圍，以促進全國範圍內的高新技術企業加快技術創新和科技進步的步伐，推動我國產業公升級換代，實現國民經濟的可持續發展。
新《企業所得稅法》及實施細則解析
企業所得稅新規 法律知識 法律分析 在我國，一般企業所得稅的稅率為 的比例稅率。根據 企業所得稅暫行條例 規定，企業所得稅稅率是 另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額 萬元的，稅率為 應納稅所得額萬元以下的，稅率為 區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為 外資企業所得稅稅率為 另有 的地方所得稅。新...
企業所得稅的特點有哪些，稅法中企業所得稅有哪些特點？
企業所得稅與其他稅種相比較，具有以下特點 1 以所得額為課稅物件，稅源大版小受企權 業經濟效益的影響 企業所得稅的課稅物件是總收人扣除成本費用後的淨所得額。淨所得額的大小決定著稅源的多少，總收人相同的納稅人，所得額不一定相同，繳納的所得稅也不一定相同。2 徵稅以量能負擔為原則 企業所得稅以所得額為課...
企業所得稅中調增調減怎麼理解啊，企業所得稅納稅調整的各個具體專案是什麼？包括如何調增 調減？
所謂的企業所得稅的彙算清繳 其實就是讓你根據會計法規和稅務法規對公司的收入，成本，費用等進行核算 1 扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調增 即 不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額 例如 關於業務招待費的扣除，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60 扣除，但最高...