1樓：天職國際
你好！1、東方發展公司的審計業務收入比重較大，從「事務所自身利益的影響」方面去分析，該業務會影響該事務所發表審計意見的獨立性，尤其是還因此業務增加了數名員工和一名經理（這種人力成本直接由該業務導致）
2、王城與前任cpa管壞賬準備的溝通僅供參考，需要自己查實；
3、你這是2023年的情況，當時有的法規規章尚不健全，金融企業還沒有施行《企業會計準則》，金融機構計提壞賬準備（或貸款損失）的要求，還是依照銀髮[2002]98號執行，在財政部沒有明文規定。2023年，金融機構還是依據金融企業會計制度進行財務核算和報表披露，所以根據《金融企業會計制度》第四十七條的規定，金融機構可以自行確定壞賬準備的計提政策，只需備案即可。對於貸款損失準備，也是依據《金融企業會計制度》第四十八條的規定，金融企業可以自行確定。
所以，如果沒有發現該銀行依據《金融企業會計制度》制定的相關政策有無重大不符，至於你提到了6000w的損失問題，個人認為只要符合《金融企業會計制度》的計提規定，如果不超過當年的審計重要性水平的話，對此項審計師可以確認。
4、如果你這只是舉例2023年，但實際是2023年以後的話，對第3點，就不能這樣處理了，而要依據《企業會計準則》進行判斷和分析。依你的案例看，如果能有確鑿證據證明表明6000w收不回的話，應計提貸款減值準備（或稱為貸款損失準備），6000w對銀行利潤構成較大影響，除非遠遠低於可容忍的重要性水平，否則如果銀行不同意調整的話，建議放棄該項業務。
問個審計方面的題目，求助啊，各位！！！！！！
2樓：匿名使用者
1）應收賬款壞賬準備，按照餘額5‰，應該是82.665，而現在附註中是52.77，存在差異，需要解釋原因；
2）3年以上應收賬款無法收回的原因，需要被審單位解釋，並根據具體原因判斷是否需要計提特殊壞賬準備；
3）x產品成本收入上升，但成本卻發生下降，是否會存在截止性問題，有些成本錯記或漏記導致成本被低估，如果是正常的，需要被審計單位解釋原因。
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