請問出納一般需要記哪些賬,出納人員需要登記的備賬簿有哪些?

2021-06-07 07:19:28 字數 3648 閱讀 5284

1樓:你的藍天夜未央

出納的工作內容:

(1)貨幣資金核算:

①辦理現金收付,嚴格按規定收付款項。

②辦理銀行結算,規範使用支票,嚴格控制簽發空白支票。

③登記日記賬,保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金日記賬和銀存款日記賬,並結出餘額。

④保管庫存現金,保管有價**。對於現金和各種有價**,要確保其安全和完整無缺。

⑤保管有關印章,登記登出支票。

⑥複核收入憑證,辦理銷售結算。

(2)往來結算:

①辦理往來結算,建立清算制度。

②核算其他往來款項,防止壞賬損失。

(3)工資結算:

①執行工資計劃,監督工資使用。

②稽核工資單據,發放工資獎金

③負責工資核算,提供工資資料。按照工資總額的組成和工資的領取物件,進行明 細核算。根據管理部門的要求,編制有關工資總額報表。

擴充套件資料

出納工作的特點:

社會性:出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務,而這些任務的完成是置身於整個社會經濟活動的大環境之中的,是和整個社會的經濟運轉相聯絡的。

專業性:出納工作作為會計工作的一個重要崗位,有著專門的操作技術和工作規則。憑證如何填,日記賬怎樣記都很有學問,就連保險櫃的使用與管理也是很講究的。

政策性:出納工作是一項政策性很強的工作,其工作的每一環節都必須依照國家規定進行。例如,辦理現金收付要按照國家現金管理規定進行,辦理銀行結算業務要根據國家銀行結算辦法進行。

時間性:出納工作具有很強的時間性,何時發放職工工資,何時核對銀行對賬單等,都有嚴格的時間要求,一天都不能延誤。因此,出納員心裡應有個時間表,及時辦理各項工作,保證出納工作質量。

2樓:匿名使用者

出納只需要記現金日記賬和銀行存款日記賬。其中,現金日記賬一個公司只能有一本,所有和現金有關的收付都要記在這一本帳裡,不能再設其他的帳,現金本身就沒有明細賬這麼一說。應該把所設的所有現金日記賬都合併記在一本現金日記賬上,這樣才能充分反映公司現金的日常收付狀況,並且做到每日結算現金餘額並與實際庫存核對。

出納人員需要登記的備賬簿有哪些?

3樓:幸福千羽夢

1、借方是記收入,貸方登記支出

2、按照順序逐筆進行登記

3、要日清月結,每天結出餘額

4、每天賬面餘額與庫存現金要進行核對。

具體記賬要求:

1.出納賬簿的啟用

出納人員在啟用現金日記賬和銀行存款日記賬時,首先應在賬簿封面上寫明單位名稱、賬簿名稱以及所屬的年份;然後在賬簿的扉頁上填寫賬簿啟用表,逐項填明單位名稱、賬簿名稱、賬簿號碼、賬簿頁數、啟用賬簿日期、記賬人員和會計主管人員姓名,並加蓋單位出納專用章和個人名章。如出納人員年中調動工作,應按規定辦理移交,移交時由交接雙方和監交人員簽名蓋章,並註明接管和移交日期,以明確雙方的責任。

現金日記賬和銀行存款日記賬一律採用訂本式賬簿。出納人員在啟用賬簿時,對於未印製順序號的賬簿,應從第一頁到最後一頁順序編訂頁數,不得跳頁、缺頁或缺號。使用活頁式明細賬的,應當按賬戶順序編號,並需定期裝訂成冊。

裝訂後,再按實際使用的賬頁順序編訂頁碼,另設目錄記明每個賬戶的名稱和頁次。

2.出納賬簿的登記要求

出納人員在登記現金日記賬、銀行存款日記賬及相關明細賬時,應嚴格按照下列要求進行記賬:

(1)準確完整,註明記賬符號。為了保證賬簿記錄的真實扣正確,必須根據稽核無誤後的會計憑證登賬。登賬時,應將會計憑證的日期、種類、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料等逐項

登記入賬,同時在會計憑證上註明賬簿的頁數或劃“√”,表示已經登記入賬,以防止漏記、重記和錯記情況的發生。

(2)使用藍黑墨水。為了使賬簿記錄保持清晰、耐久,便於長期備查和防止塗改,在登賬時,必須用藍黑墨水或者碳素墨水書寫,不得用圓珠筆或鉛筆書寫。書寫的字跡必須清楚、工整,不得潦草。

(3)順序連續登記。各種賬簿都必須按編訂的頁次逐頁、逐行順序連續登記,不得隔頁、跳行登記。如果發生隔頁、跳行時,不得隨意塗改,應將空頁、空行用紅線對角劃掉,加蓋“作廢”或“此行空白”“此頁空白”的字樣,由記賬人員簽章。

(4)過次承前。每登記滿一張賬頁時,應加計本頁發生額總數,結出餘額填在賬頁的最末一行,井在摘要欄內註明“過次頁”字樣。然後,將發生額總數和餘額填在下一賬頁的第一行,並在此行摘要欄內註明“承前頁”字樣。

對需要蛄計本月發生額的賬戶,結計“過次頁”的本頁合計數應當為從本月和至本頁束的發生額合計數;對於需要結計本會計年度內累計發生額的賬戶,估計“過次頁”的本頁合計數應當為從年初起至本頁末的累計發生額;對不需要結計本月發生額和本年累計數的賬戶,則可以只將每頁末的餘額結轉次頁。

(5)結出餘額。出納員應按日結出日記賬的餘額,在“借”或“貨”欄內寫明“借”或“貸”等字樣,表明餘額是在借方還是在貸方。如果沒有餘額,應在“借”或“貸”欄內註明“平”字,並在餘額欄內用“。

”或“/”表示。一般而言,現金和銀行存款是不可能出現貸方餘額的。當出現這種現象時,無非是這些情況:

出納員少計當天貨幣資金收入,多計當天的支出;出納人員或其他人員暫時墊款未入賬。

(6)各種賬簿應按規定及時登記,不得積壓。填制財務報表時,必須將本報告期的賬項登記齊全,並核對相符,不得編報表後記賬,也不準為了編制報表而提前結賬。

(7)書寫留空。賬簿中書寫的文字和資料應適當留空,不要寫滿格或越格錯位。書寫文字應緊靠左線,書寫資料應緊靠左線,字型大小一般應占格寬的1/2,以便出差錯時按規定方法改錯。

(8)不得剖擦塗改。在記賬過程中,若賬簿記錄發生錯誤,應根據錯誤的具體情況,採用正確的方法予以更正,不得潦改、挖補、刮擦或用褪色藥水更改字跡,也不得隨意銷燬賬頁。

出納人員要用哪些會計賬簿呢?

4樓:皓凌

出納人員要用到的會計賬簿包括:現金日記賬和銀行存款日記賬。

因為出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付,也少不了各種有價**以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融**的收付和辦理,以及銀行存款收付業務的辦理,都必須出納人員登記。

一個企業的會計和出納的工作是分開並互補的,目的是可以相互監督,出納不得代管現金和銀行日記賬以外的賬簿,是由工作分工和性質決定的。

5樓:夢圓

需現金日記賬和銀行日記賬

1、借方是記收入,貸方登記支出

2、按照順序逐筆進行登記

3、要日清月結,每天結出餘額

4、每天賬面餘額與庫存現金要進行核對。

其它一些詳細的知識你可以再從網上搜一下,或買本會計基礎知識的書,寫的很詳細

6樓:耀舞揚文

需要現金日記賬和銀行日記賬

現金要每日進行核對,銀行至少沒月與銀行進行一次對賬。

一下是出納工作流程:出納工作的流程

出納人員每天要處理大量的經濟業務,協調各方面的經濟利益關係,如何才能提高工作效率,保證工作質量呢?這就需要制訂一個合理而有效的工作流程,使得出納工作有條不紊地執行,滿足單位財務管理的需要。1

7樓:向陽會計諮詢

要登記銀行日記賬和現金日記賬,按照業務發生的時間順序記賬,要做到日清日結。及時與現金、銀行對賬單實物核對。

8樓:shi老石

回答:1.現在基本上有統一的會計賬簿。

2.以有效單據為準則,用電腦做賬,並加密以防有人更改,這是出納人員最基本的常識。

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