1樓：匿名使用者
中小企業現金核算和管理情況分析
現金資產一般包括銀行庫存現金、在途託收現金、銀行存款
企業現金核算和管理：
現金一旦投入企業成為資產，就必須使其為企業創造價值，這也就離不開對現金資產的科學管理。投入企業的現金不再是單純的貨幣，而是企業的現金資產。資產只有使用才有價值。
而把現金作為資產來管理應從哪些方面入手呢？
一、交易速度
現金資產作為交換的手段，必須加快其交易的速度，即必須不斷地用來買賣。企業進行交易的資金運動過程用以下公式表示：g-w-g，不難看出，企業的現金必須用來購買商品，並**商品獲得更多的現金，以取得利潤。
因此，現金管理至少意味著應不斷地將現金投入交易過程中，任何現金的滯留不用都意味著喪失盈利的機會。此外，必須通過交易迅速地收回現金。總之，交易的速度越快，獲利的數量就越多。
事實上，一旦現金投入使用就會轉化為非現金資產，這一方面會為企業帶來利潤，但也可能由於非現金資產不能變現而遭受損失。因此，現金管理還必須考慮現金使用後，相應的非現金資產的變現能力，包括變現的數量和變現的速度。
二、收支匹配
在企業經營過程中，一方面會由於銷售行為而取得現金，另一方面會由於購買而付出現金，這樣就產生了收支匹配的問題。理論上說，為了減少現金在企業中的滯留時間，最好的現金收支匹配是流入與流出的現金的數量相等，流入與流出的時間也恰好吻合。如果兩者的匹配都能完全實現，企業的庫存現金就會為零，這正是企業現金流入與流出管理的最終目標。
我們通常把現金流入與流出的數量匹配稱之為數量結構，把現金流入與流出的時間匹配稱之為期限結構。企業為了有效地實現現金收支匹配，通常是通過編制現金收支預算的方式予以達成，最早的現金收支預算通常都以年度作為預算期間，但由於時間太長，現金收支的預期往往不夠準確，就逐漸轉化為日預算，甚至小時預算，這正是迎合了現金收支高流動性的特點。因此，現金收支的匹配管理更多的是一種即時管理，通過動態的現金收支匹配，既能使現金庫存趨近於零，又能不發生現金支付風險。
三、保持最佳庫存量
從現金流入與流出的匹配管理看，是不可能完全實現數量和時間上的匹配，而達到理想狀態。現實中在某一時點上，現金流入與流出的結果會表現為兩種狀態：一是入大於出，產生現金盈餘；二是出大於入，產生現金短缺。
顯然，產生現金短缺會導致支付風險，因此企業必須持有一定的現金。而現金盈餘則會導致機會成本的增加，或者喪失資金的時間價值。但無論企業以多快的速度將盈餘投入使用，總會有時差，因此正常情況下任何企業都會形成一定量的現金庫存。
從理論上講，這個庫存量越低越好，只要能保證應對現金短缺的需要，這個庫存量就達到了最佳的狀態，財務稱之為最佳現金庫存量。
四、現金的質量
資產的質量是指資產的變現能力，包括變現的數量和變現的速度。現金作為一種已經變現了的資產，其質量已經達到最好狀態，從這一點出發，現金就不存在質量管理問題。那麼，現金的質量管理究竟管什麼？
現金的質量管理主要是針對現金流入流出的渠道和用途而言的，現金流入的渠道可分為借款渠道和經營渠道，很顯然，通過借款取得的現金面臨償還的壓力，同時借出者通常對借入者的用款附加若干限制性條款，這樣的現金使用就會變得不自由；來自於經營渠道的現金，或者更直接地說，來自於企業盈利的現金，既不面臨償還的壓力，也不會附加任何約束性條款，這樣的現金在使用中就會非常自由。在財務理論中，自由現金流量是一個非常重要的概念，它事實上也是在表達企業在使用現金時的自由狀態。由於現金只有被使用才能實現現金資產的功能，而流入現金的使用自由度對實現現金資產的功能及其重要，這正是現金質量管理的本質所在。
就現金的流出而言，由於流出現金的用途不同，流出現金面臨的風險也就不相同，將現金用於購買實物資產時，由於實物資產的實體價值的存在，而使現金流出面臨的風險較小；若將現金用於購買無形資產，由於無形資產的實體價值一般不存在，而使現金流出面臨的風險較大；若將現金用於支付費用，費用通常都沒有實體存在性，而使現金流出面臨更大的風險。所以，現金的流入應該更多地擴大經營渠道的比重，現金的流出應該儘可能地縮小費用支出的比重。 此外，現金本身作為一種價值手段，有其購買力評價，但由於通貨膨脹或者通貨緊縮的影響，財務管理中還必須對現金本身的購買力進行管理，就是要儘可能地防止現金的購買力下降。
現金流量充足率 現金流量充足率=經營活動現金淨流量÷（長期負債償付額+固定資產購置額+股利支付額） 現金流量充足率用來衡量企業是否能產生足夠的現金以償付債務、進行固定資產再投資和支付股利。如果比率小於1，則需依賴其他**（融資和處置資產）來支付。為避免重複性和不穩定因素的影響，可以將擴充套件為一年以上。
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