企業所得稅彙算清繳時職工福利費超過標準怎麼辦

1樓：小雨手機使用者

企業所得稅彙算清繳時職工福利費超過標準，超過部分不能在稅前扣除，應做納稅調整。

個人獨資企業、合夥企業（以上交個人所得稅）和外商投資企業在繳納企業（個人）所得稅時，企業實際發生的福利費是在其計稅工資的14%的標準內據實扣除。也就是說，如果福利費有節餘，則節餘部分不能在稅前扣除，應做納稅調整。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條　企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。第四十一條　企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。

2樓：匿名使用者

福利費是以年銷售收入的14%為限額扣除的，超過部分不得扣除，也不得結轉下年扣除。另外無需對會計賬目進行調整，也不得進行調整。如果你將不得扣除的福利費調整到其他科目，造成少繳稅款的，被發現了會以偷稅論處的。

3樓：

在企業彙算清繳時：對超支標準的福利費需做：納稅所得額調整增加，即：增加當期的應納稅所得額。

4樓：匿名使用者

需要納稅調整增加。

增加當期的應納稅所得額。

企業所得稅彙算清繳應付福利費衝回要怎麼調整呢？

5樓：小雨手機使用者

企業所得稅彙算清繳「應付福利費衝回」實際上是「應付職工薪酬——應付福利費」科目中有部分福利費是不允許在稅前扣除的。這些不允許在稅前扣除的福利費分兩種情況：

第一種情況是，名義上是福利費實際上是職工個人的收入。譬如各種補貼：通訊費補貼、車貼、交通費補貼、等等，這些補貼應該由企業加入職工薪酬代扣代繳個人所得稅。

第二種情況是，超出稅前允許扣除福利費用的限額，稅前允許扣除的福利費限額是，稅前允許扣除工資總額的14%。

6樓：匿名使用者

你這個不在看本年的所得稅申報表中進行體現的。

因為，你所述的這個餘額是你上期的重大財務錯報。

審計是要你進行錯賬更正，這個與你本年的彙算無任何影響的。

7樓：匿名使用者

你是07年的應付福利費，08年沒記提，要做以前年度損益調整裡面你上面那個調整的分錄不對。是直接進以前年度損益調整。

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：以前年度損益調整

8樓：細雨青天

是07年以前計提的，衝平時，應衝以前年度損益調整，而不是衝本年的管理費用。

請問所得稅彙算清繳中的職工福利費稅前扣除標準是怎樣的呢

9樓：仰望天空

1、福利費主要bai用於職工的醫藥費、醫

du護人zhi員工資、醫務經費dao、職工因公負傷赴外專地就醫路費、職工屬生活困難補助、職工浴室、理髮室、幼兒園、託兒所人員的工資的費用；

2、根據最新企業會計準則規定，企業不用每月按照14%計提福利費，只是在實際發生的時候作為當期損益或者成本處理，而根據稅法的規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，准予扣除，超過部分不能扣除；

3、福利費的列支必須符合最新企業會計準則和稅法的規定，福利費的支付應當憑據真實、合法、有效的憑證，同時並非所有符合規定的福利費支出都可全額在稅前扣除，只准予在不超過工資薪金總額14%的比例內據實扣除，因此所得稅彙算清繳中的職工福利費稅前扣除標準和企業實際賬務處理時還是有些區別。

10樓：寶貝

不超過工資的14%，社保不要扣除