增值稅專用發票的進項與銷項的抵扣額是怎麼算的

1樓：席夏菡門逸

1，關於增值稅發票抵扣，這是一般納稅人的業務範圍，如果不是一般納稅人，不涉及增值專用發票抵扣的問題。

現在假設甲方是一般納稅人。甲方已經將採購完的貨物進行了銷售，並開具了發票，現在必須要取得供貨方即丙的增值稅專用發票，否則，不能進行抵扣，當月要按給乙方開具的增值稅專用發票上的稅額向國稅局進行交增值稅。

現行法律規定，一般納稅人的每月要交納的增值稅是銷項稅額減去進項稅額（假定甲方沒有進項稅額轉出）的差額，銷項稅額就是甲給乙開具的發票上的稅額，進項稅額是丙給甲開具的發票上的稅額。現在如果丙不給甲開具發票，則現在進項稅額為零，要將銷項稅額全部交稅。

2，准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：

1、從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額；

2、從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額。

3、增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買農產品或向農業生產者銷售的免稅農業產品的進項稅額，按照買價和13%的扣除率計算。

進項稅額計算公式：進項稅額＝買價x扣除率（買價按普通發票或收購憑證上註明的金額計）。

3，增值稅專用發票的進項額少於銷項額，是可以開票的。

4，本月應納稅額=銷項金額（不含稅）*稅負率。

銷項稅額=不含稅銷項金額*0.17。

本期應抵扣進項稅額=銷項稅額-本月應納稅額。

進項額和銷項額最多可差額不超過進項稅額的5%。

2樓：夾谷玉韻介風

應繳納增值稅=收入*17%（銷項稅）—進價*17%（進項稅）

進項稅少的時候，你是購買材料的發票沒來呢還是銷售價比你進價高很多造成的？開始肯定可以的，只是少掉的差額就是你要交的稅了，這個差額是沒有限制的。但肯定有一個你要弄清楚的，就是你所開發票上的總數量不可能比你進項時的總數量多，這樣就明顯的有假了。

3樓：冒亦巧表皓

進項少銷項多的話多出的部分就必須要交增值稅稅金了,應開發票可以根據你實際開票開定,不規定差額的.但這差額部分的稅金是次月15號前要入庫的,

另,應交增值稅部分還需要交納地稅的城建稅跟教育肺附加

4樓：折秋穎褚水

1、應繳稅額＝銷售稅額－進項稅額；

2、應繳稅額正的要繳；

3、應繳稅額負的不要繳；

4、只要進項稅額、銷售稅額是正常的差額多少沒問題，否則的話，儘量不要超過收入的1％。