1樓：個日人
購入時,有"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)",如不出意外,銷售時,以銷項稅額來抵.
但如果把該存貨用於內部與生產無關的方面,如集體福利\在建工程等,不對外銷售,沒有銷項,則銷項-進項的鏈條就斷了,國家就收不上稅了,你的進項還去抵其他的銷項,就不允許了,所以,一旦出現這種情況,已計入進項稅額的數額就應該轉出.
記住兩點:
一是僅限於購入時已計入進項稅額的數額,像一開始就計入固定資產的\免稅專案的進項稅不算.
二是該存貨用於內部與生產無關的方面,如對外投資\捐贈等,一律視同銷售,計入銷項稅額的貸方,而不是進項稅轉出.
具體的分錄入樓1
參考資料
2樓：匿名使用者
對於企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進的貨物改變用途，其進項稅要轉出。
發生非常損失
借，待處理財產損益
貸，原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
領用原材料，用於自建固定資產
借，在建工程
貸，原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
領用原材料，用於公司福利
借，應付職工薪酬-職工福利
貸，原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
進項稅轉出的會計分錄怎麼做？
3樓：諾諾百科
「進項稅額轉出」會計分錄的做法如下：
（1）發生需要轉出時：
借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ；
貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。
（2）月底進行結轉時：
借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉出）；
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。
4樓：東奧名師
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
5樓：金融智慧小魚
回答進項稅轉出的會計分錄：
貨物用於集體福利和個人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案借：管理費用
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)取得不得抵扣進項稅額的不動產
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)購貨方發生銷售折讓、中止或者退回
借：銀行存款
貸：長期待攤費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
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6樓：恆企教育
自從我國「營改增」全面實施後，所有企業的日常性會計事項以變成為增值稅核算，增值稅的計算實行進項稅額抵扣制度，但並不是所有進項稅額都允許抵扣的，購進貨物發生非常損失，以及購進貨物改變用途等都不準抵扣，因此，正確核算「進項稅額轉出」是增值稅會計核算的一個重要環節。進項稅轉出的會計分錄做法：想學習更多關於會計分錄問題可免費領取試聽課程
1、不做納稅調整
借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2、補繳稅金
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
貸：銀行存款
3、做納稅調整
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
貸：銀行存款
借：應交稅金-應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
進項稅轉出的會計分錄如果不懂得怎麼做可以到恆企教育學習，恆企教育依託全國教育網點資源和網際網路技術，全力打造一所無邊界的網際網路企業大學。通過線上雲網校、全國終端網點，打造專業的移動學習方案，幫助學員實現隨時隨地學習、高效學習。
7樓：金劍走偏鋒
一、 進項稅轉出的會計分錄如下：
借：在建工程（或生產成本、管理費用等其他相關的成本費用類科目）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
二、進項稅轉出含義：增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。
三、進項稅轉出處理的原因：根據《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
按《增值稅暫行條例實施細則》第21條的規定，凡是企業無轉讓價值的存貨，一律應作進項稅額轉出處理。包括已黴爛變質的存貨；已過期且無轉讓價值的存貨；生產中已不再需要，並且已無使用價值和轉讓價值的存貨；其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨。這些黴爛變質或無轉讓價值的存貨，不管是否有市場變化和產品結構調整的原因，都屬於永久或實質性損害的存貨，其進項稅額在會計上均應做轉出處理。
實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
四、普遍性的進項稅轉出業務具體會計處理舉例：
1、用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：
借：在建工程（購入原材料用於建設不動產時）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
2、用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：
借：基本生產
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
3、用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
4、購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
8樓：植
回答提問你好
從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎麼做？
回答進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。借：
庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字) 應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)
希望我的回答對您有所幫助，請問您還有其他問題嗎，如果您對我的服務滿意的話麻煩給個贊吧
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9樓：蔡淼檢雄
1、如果你單位是銷貨方，發生銷售退貨，你單位應該開具紅票，根據紅票入賬，做紅字沖銷憑證。2、如果你單位是購貨方，根據對方開具的退貨發票入賬。會計分錄：
借：銀行存款等貸：庫存商品等貸：
應交稅金--增值稅（進項稅轉出）或者借：庫存商品等（紅字）借：應交稅金--增值稅（進項稅額）（紅字）貸：
銀行存款等（紅字）
10樓：黎澤崇運駿
免稅的直接做收入，借：銀行存款
貸：主營業務收入
轉出進項稅額：借：存貨
貸：應交稅金-增值稅-進項稅額轉出
11樓：廖昌溫代秋
直接全部用紅字憑證衝回原來已做憑證.
進項稅轉出,是要有特殊業務才能做的科目,例如:買來的材料或者貨物用於非應稅專案(比如:發放福利等)
借:物資採購
(紅字)
貸:應付帳款
(紅字)
應交稅金-進項稅額(紅字)
12樓：匿名使用者
如果不能重新開具了。稅額算到成本里，可以在所得稅前列支扣除。
借：原材料（增加原材料成本）
貸：應交稅費-應交稅費（進項稅額轉出）
13樓：洪恩崇莞爾
借:物資採購
(紅字)
貸:應付帳款
(紅字)
應交稅金-進項稅額(紅字)
ms這個答案才對吧，紅字憑證衝回應該和原憑證一樣才對。同意donotknow78的。
14樓：果儼彌星津
進項稅轉出
分錄應該做在貸方。
如：借：在建工程
貸：原材料
貸：應交稅金--增值稅（進項稅轉出）
15樓：笪周陳鵬海
借：原材料
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
目的是轉出的增值稅計入採購成本
增值稅進項稅轉出，分錄怎麼做？
16樓：東奧名師
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
17樓：假面
1、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
2、實際交納增值稅：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅的「進項稅額轉出」 是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。
進項稅轉出與不能抵扣有區別嗎請問一下進項稅額不得抵扣和進項稅轉出一樣麼？
進項稅是你可以在應該繳納的增值稅銷項稅中可以抵扣的，是減項，這就是抵扣進項稅 進項稅越多，你需要繳納的銷項稅就越少。而進項稅轉出是按照稅法規定不允許抵扣的進項稅，是進項稅的減項 應交稅的增加項，即進項稅轉出越多，你的進項稅就越少，相應的需要繳納的增值稅就越多。兩者之間具有本質的區別。一 不得抵扣的進...
應交稅費 應交增值稅（進項稅額轉出）期末有餘額嗎？如果有應該
進項稅額轉出 期末無餘額。既然是進項稅轉出，說明應該少抵扣1000，這個1000應該繳納。你第一支分錄正確，接下來做分錄如下 1，借 應交稅金 應繳增值稅 進項稅額轉出 1000 貸 應交稅金 應繳增值稅 轉出未交增值稅款 1000 2，借 應交稅金 應繳增值稅 轉出未交增值稅款 1000 貸 應交...
ug的STP格式轉出後為什麼在PROE裡開啟還是曲面啊？如題
你的ug實體裡包含有高階曲面,pro e無法實別,所以讀入到pro e裡時自然是非法和歧義性的資料,導致被pro e視為曲面回.方法是在ug裡面將該實體的實答體曲面全部抽取出來,抽取出來的型別設為一般二次曲面 即三階 然後再合併成實體,再轉入到pro e中就不會再有問題了.祝你好運.檢視原帖 為什麼...