企業所得稅彙算清繳調整哪些專案
1樓：上海法和
企業所得稅彙算清繳調整專案，收入類調整：
1、視同銷售收入。比較常見的是自產或外購的商品，搞營銷活動時作為獎品贈送客戶的情況；
2、**補助收入。無論是與收益相關的，還是與資產相關的，除非是用於補償以前期間發生的費用，會計上都是計入遞延收益，但是，稅法上均應當在收到當年一次性計入當期收入；
3、投資收益。該方面調整事項主要包括權益法核算的投資收益、金融資產、股權處置收益、金融資產、股權處置損失、居民企業之間分紅產生的投資收益；
4、銷售折扣、銷售退回。這個調整事項，不是很常見。對於資產負債表日後發生的銷售退回，企業所得稅法要求衝減退回當期的銷售收入。
中華人民共和國企業所得稅法》
第二條。企業所得稅彙算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
企業所得稅彙算清繳的調整哪些
2樓：史光宇
法律分析：所得稅彙算清繳需要調整的收入類專案：不徵稅收入。
財政撥款，依法收取並納入財政管理的行政事業性型悄皮收費、**性**以及***規定的其他不徵稅收入。國債利息收入。不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規範稅收徵收和繳納行運改為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開徵、停徵以及減卜差稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權***規定的，依照***制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開徵、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相牴觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
企業所得稅彙算清繳納稅調整怎麼操作
3樓：豬八戒網
主要是看下a105000《納稅調整專案明細表》上面涉及的調整專案和成本費用是否取得相應發票。
以業務招待費為例，業務招待費支出調整專案的填報：收入的千分之五和實際發生額60%，孰低為標準，超過標準填寫調增欄，增加利潤或是說減少費用。
稅收政策要點：
企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第八條規定，對從事股權投資業務的企業（包括集團公司總部、創業投資企業等），其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額。
國家稅務總局關於企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知念答差》（國稅函[2009]202號）第一條規定舉爛，企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業）收入額應包括《實施條例》第二十五條規定的視同銷售（營業）收入額。
國家稅務總局關於印發的通知》（國稅發[2009]31號）第六條規定，企業通過正式簽訂《房地產銷售合同》或《房地產預售合同》所取得的收入（銷售未完工產品的收入），應確認為銷售收入的實現。
國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第五條規定，企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，並按有關規定在稅前扣除；發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額仔皮計入企業籌辦費，並按有關規定在稅前扣除。籌辦費在a105080「開辦費」專案進行填報及納稅調整。
可以具體看下填表說明。
企業所得稅彙算清繳納稅調整賬務處理怎麼做
4樓：張三**
根據企業所得稅法的相關規定，企業應該按季首知度核算繳納企業所得稅，如果企業彙算清繳後，需要補充繳納的企業所得稅時，做如下分錄，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交所得稅。
實際繳納稅款時，分錄為，借：應交稅費—應纖納交所得稅，貸：銀行存款。
最後，調整未分配利潤，借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整。
如果彙算清繳後，企業多繳稅額的，分錄為，借：應交稅費—應交所得稅，貸：以前年度損益調整。
同樣需要調整未分配利潤毀芹沒，借：以前年度損益調整，貸：利潤分配—未分配利潤。
企業所得稅彙算清繳需要調整的專案
5樓：綜藝小番茄
<>《企業所得稅彙算清繳需要調整的專案。
業所得稅彙算清繳需要調整的專案都有哪些？納稅調增的專案包括以下。
1.工資支出：是指計算應悄和納稅所得額時，超過允許扣除標準的工資支出。工資支出包括企業以各種形式支付給職工的基本工資、浮悶運晌動工資各類補貼、津貼、獎金等。
職工教育經費：填寫超過《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定的標準(計稅工資總額的不得稅前扣除的部分。
2.工會經費：填寫超過《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定標準(計稅工資總額的2%)不得稅前扣除的部分。
3.利息支出：根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，納稅人在生產、經營期間，向金融機構(包括保險公司和非銀行金融機構)借款的利息支出，按照實際發生數扣除：
向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
4.業務招待費：根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及《實施細則》規定，納稅人按規定支出的與生產、經營的有關業務招待費，由納稅人提供記錄或單獨經稅務機關核准准予扣除。
5.廣告費：指納稅人每一納稅年度發生的廣告螞鋒費超過銷售(營業)收入2%的部分。
自2001年1月1日起，製藥、食品(包括保健品、飲料)、日化、家電、通訊、軟體開發、積體電路、房地產開發、體育文化和傢俱建材**等行業的企業，每一納稅年度可在銷售(營業)收入8 %的比例內據實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以後納稅年度結轉。從事軟體開發、積體電路製造及其他業務的高新技術企業，互聯**，從事高新技術創業投資的風險投資企業，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關稽核，廣告支出可據實扣除。
企業所得稅彙算清繳需要調整的專案
6樓：亦有所知
企業計算企業所得稅都是預繳制的，等待彙算清繳時再做統一調整，企業每年進行所得稅彙算清繳時，都要根碰消據實際情況對一些專案作適當的調整。具體情況來和深空網一起了解吧。
為什麼要調整？
由於會計和稅收在核算目的、核算口徑、計量方法和時間上都有較大區別，從而使得同一企爛穗業在同一時期按會計方法計算的稅前會計利潤與按稅法規定計算的應稅利潤之間存在差異，這種差異的調整成為所得稅笑歷知彙算清繳工作的重要一環。
企業每年進行所得稅彙算清繳時都要對以下專案進行適當調整：
1、職工福利費、工會經費、職工教育費附加三項經費。
2、捐贈、罰金、罰息等營業外支出。
3、廣告費和業務招待費。
4、稅金(增值稅和代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)
5、白條做賬部分，需要自行挑出來。
6、固定資產折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規定)
7、無形資產攤銷、低值易耗品攤銷。
8、收到的補貼款，不需要納稅的要做調減，需要納稅的做調增。
注意：調整沒有公式，按照稅法規定進行計算，超出部分進行調整，沒有超出的，據實扣除。
例如：三項經費，分別是依據工資總額的%部分計算，超出的部分做納稅調增。
求企業所得稅彙算清繳注意事項及截止日期，謝謝您！！
截止到月號，一般都是 月稅審的，要把一整年的賬本還有國稅地稅的申報表，資產負責表，利潤表準備給稅務師，小企業一般都很簡單，看稅交齊了沒有，把科目餘額表打出來看有哪些科目餘額有問題，調下，下面是我們以前稅審時要求提供的材料，僅供參考。企業所得稅彙算清繳需提供資料清單。序 號 資 料 名 稱。一 企業所...
所得稅彙算清繳納稅調整明細表的業務招待費支出
按照稅法規定業務招待費為收入的千分之五與其發生額的百分之六十取低者，但無收入除外，按發生額百分之六十直接扣除 沒有收入，業務招待費可稅前扣除的金額為0，發生的140元業務招待費需全部調增應納稅所得額。賬載金額 140元 稅收金額 0元 調增金額 140元 調減金額 0元 在彙算清繳的納稅申報表及附表...
請問企業所得稅彙算清繳網上校驗通過後，就算完成了嗎
是的 是通過了 就可以了 不過有的稅務局不需要提供紙質的材料 一般都是提供一份年度審計報告的 一般情況下應該都能列印的。如果你是客戶端校驗通過，還沒有申報成功，要在etax上面申報，才算完成。企業年度納稅所得稅彙算清繳校驗通過後該怎麼辦 去稅務局問一下或者打 諮詢就知道了，現在稅務局的服務態度還可以...