1樓：匿名使用者
通過以前年度損益調整，分錄為：
1、調增應納所得稅借：以前年度損益調整貸：應交稅費-所得稅。
2、月末結轉借：利潤分配--未分配利潤貸：以前年度損益調整。
3、繳納所得稅借：應繳稅費--所得稅貸：銀行存款--xx銀行 。
計提（accrual）就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目是指在一個規定的基數上（如支付的合法員工薪酬），乘以規定的比率（如應付福利費全國規定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費分過程，計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。
稅金指**依照法律規定，對個人或組織無償徵收實物或貨幣的總稱。納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅等都統稱為稅金。
2樓：匿名使用者
如果去年所得稅彙算清繳時已經調增，今年不用做賬務處理，如果沒有調增，今年所得稅彙算清繳時要進行調增。
3樓：匿名使用者
應該將多提的稅金轉到以前年度損益調整科目，同時補繳相應的所得稅。
借：以前年度損益調整-10000元 貸：應交稅費－××稅 -10000
補提所得稅，借：以前年度損益調整2500 貸：應交稅費－所得稅 2500
補繳所得稅，借：應交稅費－所得稅 2500 貸：銀行存款 2500
僅供參考。
調整以前年度多計提折舊費賬務如何處理
4樓：御若陽
借：累計折舊
貸：以前年度損益
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
借：以前年度損益
貸：所得稅
最後按「以前年度損益科目餘額」結轉未分配利潤
借：以前年度損益
貸：利潤分配--未分配利潤
擴充套件資料
以前年度損益調整的主要賬務處理：
（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經上述調整後，應將本科目的餘額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方餘額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方餘額做相反的會計分錄。
企業對以前年度發生的損益進行調整時，將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關專案的調整。關於以前年度損益調整的會計處理方法，雖然在有關會計制度中作了規定，但因具體處理程式不甚明確，加之會計實務中具體情況複雜，致使此項業務會計實務中差錯率極高。
5樓：城南明月羿當年
例子 按3000來說
1、去年多提折舊，要通過「以前年度損益調整」科目作調整，不用調整成本。因為，成本已經結轉到利潤中了。
2、會計分錄
（1）調整上年多提折舊
借：累計折舊 3000
貸：以前年度損益調整 3000
（2）結轉時
借：以前年度損益調整 3000
貸：利潤分配--未分配利潤 3000
6樓：
其實沒必要處理的呀！過都過去了，稅都交了，稅務機關都認可了；調整後不是又要補交稅了嗎？自己跟自己過不去呀！
7樓：向陽會計諮詢
借：累計折舊
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費--企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
8樓：匿名使用者
計算好多提的金額後，分錄如下：
借：累計折舊
貸：以前年度損益
借：以前年度損益
貸：利潤分配--未分配利潤
以上是簡單的處理，如果多提的折舊不影響企業所得稅的據此處理就可以；
如果多提的折舊影響企業所得稅的話，需按如下處理：
借：累計折舊
貸：以前年度損益
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
借：以前年度損益
貸：所得稅
最後按「以前年度損益科目餘額」結轉未分配利潤借：以前年度損益
貸：利潤分配--未分配利潤
做完以上賬務處理後，還要對報表上期的相關資料進行調整
衝回上年度多計提的所得稅該怎樣做會計分錄
9樓：匿名使用者
會計分錄如下：
一、多計提的企業所得稅，在同一納稅年度內直接衝回。
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：所得稅費用
二、跨年度的，通過「以前年度損益調整」科目進行處理。
借：應交稅費—應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
三、結轉時：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
10樓：匿名使用者
分錄如下：
1、借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
2、借：以前年度損益調整
貸：利潤分配
會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環節。會計核算中，不論發生什麼樣的經濟業務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規則，通過填制記賬憑證來確定經濟業務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事後檢查。會計分錄有簡單分錄和複合分錄兩種。
擴充套件資料：
層析法層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關係進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
11樓：匿名使用者
1、借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
2、借：以前年度損益調整
貸：利潤分配
12樓：蜜糖s婧褀
借：應繳稅費——企業所得稅 貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整 貸：利潤分配
跨年度的稅金及附加多計提了該怎麼做會計調整分錄?
13樓：笑九創作
金額不大的話，直接今年做紅衝，使用的小企業會計準則也是直接紅衝，如果金額大，用以前年度進行調整。把調整的部分計入以前年度損益科目，月未把以前年度損益科目結轉到未分配利潤科目中。如果需要調整所得稅，也把調整的損益額計入以前年度損益，並結轉到未分配利潤。
特點第一，每個調整分錄包括確認收入或費用。
第二，調整分錄基於權責發生制原則，而不是以每月的賬單或月末發生的經濟業務為基礎。
14樓：啥玩意兒
1、本年度多計提的情況，通過利潤分配科目直接沖銷：
借：稅金及附加(紅字)
貸：利潤分配-未分配利潤 (紅字)
2、是以前年度多計提的，需要通過以前年度損益調整科目核算：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
15樓：支永芬秋雨
把調整的部分計入以前年度損益科目，月未把以前年度損益科目結轉到未分配利潤科目中。如果需要調整所得稅，也把調整的損益額計入以前年度損益，並結轉到未分配利潤。
16樓：匿名使用者
借：應交稅費
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
17樓：匿名使用者
多計提後有沒有多繳納啊,如果僅是多計提的話,應做個如下分錄衝減:
借:以前年度損 益調整
貸:應交稅金
18樓：
借：應交稅金--xx
或其他應交款-xx
貸：未分配利潤
怎麼衝減多計提的稅金？
19樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
20樓：三石等風來
1、做一個相反的分錄：
借：xx應付款
貸：管理費用——董事會費/主營業務成本——工程維修費2、還是用「以前年度損益」。
借：xx應付款
貸：以前年度損益
21樓：衝浪**優化
日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。這些稅金及附加，一般根據當月銷售額或稅額，按照規定的稅率計算，於下月初繳納。其計算公式為：
消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率
城建稅額=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*城市維護建設稅稅率
教育費附加=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*教育費附加稅率
企業按照規定計算出應由日常銷售業務負擔的稅金及附加，借記本科目，貸記「應交稅金—應交營業稅」、「應交稅金--應交消費稅等科目。
特別說明：小企業收到因多計等原因退回的消費稅、營業稅等原記入本科的各種稅金，應於收到時衝減收到當期的營業稅金及附加，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後科目應無餘額。
所以，主營業務稅金及附加和增值稅有一定聯絡，但僅僅是在計提城建稅和教費附加時列入計算。城建稅和教費附加根據當期流轉稅總額分別根據稅率確定。
金蝶軟體,本年通過「以前年度損益調整」科目更改去年損益,則系統會自動更改「未分配利潤」年初數嗎
不會，需要手動修改。最好的方法是在上年賬目裡做調整。這個很有意義，寫個字坐等答案。金蝶軟體,本年通過 以前年度損益調整 科目更改去年損益,則系統會自動更改 未分配利潤 年初數嗎?不會的，需要你在年底最後一個月做憑證去結轉的。不過你帳套在年結的時候會提醒就是了。不會，年初數是不會變的！如何在金蝶財務軟...
季度所得稅預繳可以彌補以前年度虧損嗎
根據a200000 中華人民共和國企業所得稅月 季 度預繳納稅申報表 a類 填報說明 第8行彌補以前年度虧損 填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規定在企業所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。因此企業所得稅季度預繳時能彌補以前年度虧損，預繳申報一季度企業所得稅時，上年度彙算清繳未完成...
補交上年度所得稅會計分錄，補交以前年度的所得稅怎麼做會計分錄？
執行 企業會計準則 2014年5月份補交時調賬，借 以前年度損益調整620貸 應交稅費 應交所得稅620 期末結轉，借 利潤分配 未分配利潤620貸 以前年度損益調整620 同時還要對利潤分配的數額進行調整，如計提10 的法定盈餘公積，借 盈餘公積 法定盈餘公積62貸 利潤分配 提取法定盈餘公積62...