1樓：lzy林之洋
借:以前年度bai
損益調整,貸應交稅費du-應交增zhi值稅回答者： 屏海讀聯 - 總監dao 八級
回 8-18 11:29
借：應交稅
答金－已交稅金
貸：銀行存款
在增值稅申報表附表一中有「納稅檢查調整」專欄，直接填列即可。
回答者：clljwang - 經理 四級 8-18 11:32兩位只回答了一半,我來組合一下
2樓：匿名使用者
查補以前年
度增值稅
的會計處理：
一、查補交增值稅
1、計提
借：以前回年度損益調整
貸：應交稅費--增值答稅自查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅自查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
二、城建稅和教育費附加也要按補交增值稅計算補交1、提取時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
2、結轉時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、補交稅金
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：銀行存款
3樓：匿名使用者
借：應交稅金－已交稅金
貸：銀行存款
在增值稅申報表附表一中有「納稅檢查調整」專欄，直接填列即可。
4樓：匿名使用者
發生時:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交增值稅
上交時:
借：應交稅費－應交增值稅
貸：銀行存款
5樓：屏海讀聯
借:以前年度損益調整,貸應交稅費-應交增值稅
企業自查補交去年的增值稅，如何做帳務處理？
6樓：金果
增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循「溯源法」來進行帳務處理的。即：以前未計收入的要補做收入。
1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那麼補記的分錄為：
借：應收帳款/銀行存款等 117000
貸：主營業務收入 100000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 17000
2、結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品等
3、結轉損益：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要複雜一些，除了增值稅還要補提企業所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。
擴充套件資料：
應交稅費核算規定如下:
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
7樓：匿名使用者
1、別聽稅務局的
2、記在今年的賬上
3、教材上的做法是將涉及到的損益科目用「以前年度損益調整」科目替代，最終要轉入到未分配利潤中去，同時要調整報表年初數，你並非上市公司，所以沒必要那麼麻煩做賬。我的做法是：
摘要為：補交上年度增值稅。分錄為：
借：未分配利潤 4700
貸：銀行存款 4700
你按照「拼命考滿分」的第一個回答去做賬也沒為題，但將「以前年度損益調整」科目的借貸方相抵消後，就是我上面的分錄。
其實做賬的要求就是：簡潔明瞭，讓相關人員知道該業務事項的來龍去脈就可以了。稅務局關心的是你有沒有少繳稅，而不管你的帳怎麼做；老闆關心的是一項經濟業務有沒有在賬上清晰的反映出來，有沒有節稅的空間。
自用產成品視為銷售，那麼涉及到產成品、主營業務收入、主營業務成本如何做分錄？
你正常銷售要給買方開發票，自用產成品視為銷售就不開發票，該怎麼做賬就怎麼做賬，在填寫納稅申報表時將這部分收入填入「無票視同銷售」裡
8樓：拼命考滿分
1、實際上去年的產成品、收入和成本已經按照正常情況進行了處理，在調補繳這筆業務增值稅時，應該不涉及到銷售。直接調整以前年度損益。
補記增值稅時：
借:以前年度損益調整-補繳增值稅
貸：應假稅費-應交增值稅
繳納增值稅時：
借:應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
結轉未分配利潤：
借:利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整-補繳增值稅
2、視同銷售賬務處理：
（一）形式和實質均為銷售的代銷行為分兩種：
（1）是視同買斷。委託方按簽訂的協議**將貨物交付受託方，受託方自行確定實際售價；貨物售出後，委託方按協議價收取價款，受託方獲得實際售價與協議價的差額。雙方比照銷售進行增值稅會計處理，分別按不含稅協議價和不含稅實際售價計量收入，確定銷項稅額；受託方同時將委託方收取的增值稅，作為進項稅額予以抵扣。
賬務處理如下：
委託方：工業企業委託商業企業代銷（假設商業企業採用進價核算）
借：發出商品（或委託代銷商品）
貸：庫存商品
收到受託方代銷商品清單時
借：應收賬款（或銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
結轉代銷商品銷售成本時
借：主營業務成本
貸：發出商品（或委託代銷商品）
受託方：
代銷商品實現銷售取得收入時
借：銀行存款（現金、應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
委託方開具銷售發票給受託方作為進貨憑證，結算貨款時
借：**業務資產（或受託代銷商品）
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（現金、應付賬款）
結轉銷售成本時
借：主營業務成本
貸：**業務資產（或受託代銷商品）
（2）是收取手續費。委託方按雙方簽訂的協議規定確定代銷貨物的售價，受託方按其定價代銷，並按售價的百分比收取手續費。雙方同樣按不含稅售價計算銷項稅額，委託方將其銷售貨物的價款記作收入，受託方則作應付賬款；受託方同時將委託方開來的進項稅額用於抵扣，增加應付賬款。
賬務處理如下：
委託方：支付代銷手續費時
借：營業費用
貸：應收賬款
其他會計處理同上
受託方：
售出受託代銷商品時
借：銀行存款（應收賬款）
貸：應交稅費——應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
應付賬款
借：應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
歸還委託單位的貨款並計算代銷手續費時
借：應付賬款
貸：其他業務收入
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
銀行存款
（二）不具銷售實質的行為包括將自產、委託加工或購買的貨物用於對外投資、無償贈送他人，將自產或委託加工的貨物用於集體福利、個人消費、非應稅專案的行為。但不含購進貨物用於非應稅專案（或免稅專案）的情形。
發生這類視同銷售行為時，應按不含稅售價計算增值稅銷項稅額，並連同貨物成本一起計入該類專案成本。賬務處理如下：
借：長期股權投資
應付職工薪酬———應付福利費
營業外支出（營業費用或管理費用）
在建工程等科目
貸：庫存商品
應交稅費——應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
對於無償贈送的賬務處理有爭議：一種觀點是認為記入營業外支出，另一種觀點是認為記入營業費用或管理費用科目。
購進貨物用於非應稅專案（或免稅專案）時，應將貨物購進時所繳納的增值稅轉出，計入耗用專案的成本。會計處理為：
借：在建工程等科目
貸：原材料等科目
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出）
具有銷售實質的行為包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者。企業應按不含稅售價確認收入，並計算增值稅銷項稅額。賬務處理如下：
借：應付股利
貸：主營業務收入
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
以貨易貨行為在財務上不作銷售處理，其銷項稅額和進項稅額分別按以貨易貨貨物的不含稅售價及進價來計算。賬務處理如下：
等價交換： 借：庫存商品等科目
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存商品等科目
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
不等價交換：
當自產產品價值大於換取的貨物價值時
借：庫存商品等科目
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
銀行存款
貸：庫存商品
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
當自產產品價值小於交換貨物的價值時
借：庫存商品
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存商品
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
銀行存款
9樓：匿名使用者
借：應交稅金-應交增值稅-應交稅金 4700
貸：銀行存款 4700
根本不用單獨下在一個帳頁上，只自己看得懂就可以了。
10樓：匿名使用者
你去年如果沒有做憑證，那就只能今年做處理了，今年處理賬務只能記在今年的賬，
他讓你單獨分立一個帳頁可能是為了明白這筆稅款與今年無關，至於涉及到別的 產成品之類的可以不用另立。
11樓：為愛拼死
本人瀏覽了以上諸位的回答，頗有不敢苟同之處，吾以為：
稅務上視同銷售，是按銷售的標準上交稅費，關心點在於是否漏稅，而會計上卻不作為銷售，只是資產的內部轉移，不能確認收入，你不能把稅法和會計的原則相混淆了，這是一個事情的兩個方面。正確的會計處理應為：『
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅j）
貸：銀行存款
可以看出這裡並不涉及任何損益類科目，按會計差錯裡的相關規定進行處理。
對於發生的重要的前期差錯，如影響損益，應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益，財務報表其他相關專案的期初數也應一併調整；如不影響損益，應調整財務報表相關專案的期初數。
以前年度多計提的應繳稅金如何處理
通過以前年度損益調整，分錄為 1 調增應納所得稅借 以前年度損益調整貸 應交稅費 所得稅。2 月末結轉借 利潤分配 未分配利潤貸 以前年度損益調整。3 繳納所得稅借 應繳稅費 所得稅貸 銀行存款 xx銀行 計提 accrual 就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目是指在一...
補交上年度所得稅會計分錄，補交以前年度的所得稅怎麼做會計分錄？
執行 企業會計準則 2014年5月份補交時調賬，借 以前年度損益調整620貸 應交稅費 應交所得稅620 期末結轉，借 利潤分配 未分配利潤620貸 以前年度損益調整620 同時還要對利潤分配的數額進行調整，如計提10 的法定盈餘公積，借 盈餘公積 法定盈餘公積62貸 利潤分配 提取法定盈餘公積62...
補繳以前年度的增值稅及滯納金，如何賬務處理？謝謝
1 補繳以前年度的增值稅時 借 以前年度損益調整 貸 銀行存款 不要再去計提了 2 稅收罰款及滯納金 借 營業外支出 罰款 滯納金貸 銀行存款 3 結轉以前年度損益調整 借 利潤分配 未分配利潤 貸 以前年度損益調整 一定要做該步，結轉後以前年度損益調整無餘額，否則以前年度損益調整會影響到本年的利潤...