1樓：匿名使用者
數雖少，但必須做。
你說涉及這5000的收入和5992的成本都沒有手續（正規單據），說明原來是預計申報的，也就是憑空增加的，那麼你就要看一下現在的會計報表和帳是否相符：
1、如果相符，那麼2元的所得稅就視同預交的，你只要將此筆預交稅款借記「應交稅金——企業所得稅」就可以了（貸方一般是現金吧？根據實際情況做），在填寫納稅申報表時，預繳稅款增加2元就行了；
2、如果帳表不符，視同錯誤報表處理——由於12月份季度報大於賬面實際數，因此年報時，調減收入和支出就行了，所交的2元稅款，仍然視同預交。
也就是說，納稅申報應該以帳為準，帳表一致。
假如說當時預申報的收入和支出漏記了（有合法單據），那麼應該在彙算清繳時，調增納稅收入和支出，在2023年的帳裡作如下處理：
借：應收賬款（或其他）5000
貸：以前年度損益調整5000
借：以前年度損益調整4992
貸：庫存商品等4992
借：以前年度損益調整 2
貸：應交稅金——企業所得稅 2
2樓：王笑三
看你所描述的情況，賬面沒有以前申報表上的任何痕跡。如果你是查賬徵收的企業，就不用管他。
你去稅務局查詢下，已納稅費的金額和你賬面是否相符。
基本要求就是 賬務上體現多少就申報多少。
企業所得稅年度申報附表，企業所得稅年度申報附表
附表91列 2列 填年末數 填的一樣 3列 4列 填3年 填的一樣 5列 6列 填今年計入成本費用的增加折舊額 填的一樣7列 0 1 2列填法不一樣 網上有的填的是原值 我們這裡填的是年末數 可以諮詢你的稅務專管員 電腦屬於電子裝置 稅法規定折舊是3年 按3年填 折舊 攤銷年限下有會計和稅收兩項，飛...
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