1樓：心依
一方賣存貨，一方購入固定資產。
借：營業收入。
貸：營業成本。
固定資產。固定資產多入賬了，賬面價值小於計稅基礎，那麼第一期的抵消分錄肯定是你所說的做法（上述還應包括本年的多提這就抵消，前大我未列示）
但是以後每一期都有。
借：固定資產。
貸：管理費用。
相當於遞延所得稅資產的轉回，公升悔纖所以以後每提一次折舊就轉回一部分遞延所得稅資產。
借：所得稅費用。
貸：遞延所得稅資產。
而最早的分錄。
已經變成了。
借：遞延所得稅資產。
貸：未分配利吵仿潤-年初。
2樓：康飛桖
合併資產虧遊負債表，反映的是上市公司以及上市公司控制的子公司銷旦銷、孫公司合併到一起後的經營情況。
合併後的資產負債表報表能夠抵消母子公司，子孫公司之間的內部交易，投資和債權債務關係，所以我們重點看合併後的報表。
比如我們可以通過資產負債表的預付款項-合併資產遲冊負債表的預付款項來看劃到母公司賬戶的錢。
也可以通過應收賬款的差額來看上市公司應向子公司收的錢。
合併報表中固定資產抵消怎麼理解
3樓：
親親，您好，根據您的問題為您提供以下，僅供參考：合併報表中，固定資產為什麼還有抵消借固定資產，貸管理費用呢？老師分猛鋒，合併報表中，固定資產屆滿不是不用計提折舊鄭運了嗎，為什麼還有抵消借固定資產，貸管理費用趙嘉玥同學，你好，枝叢晌關於合併報表中，固定資產為什麼還有抵消借固定資產，貸管理費用呢？
我的如下尊敬的學員，您好。這個是當期折舊的多計提額，所以要抵消掉。
合併會計報表固定資產減值準備抵銷怎麼做
4樓：王叔金融圈
固定資產減值準漏握備相關例子：集團內母公司2008年12月**一臺全新返或慶裝置給其子公司，售價為120萬元，成本為96萬元。子公司購入後作管理用固定資產，使用年限為3年，不考慮淨殘值，採用直線法計提折舊（與稅法規定一致）。
2009年12月31日經減值測試，裝置發生減值，其預計可收回金額為6837元。2011年12月裝置報廢，清理費用2000元。兩公司所得稅率為25%，不考慮其他因素。
2009年母公司在編制合併報表時：
1、抵銷交易產生的內部利潤24萬元(120-96)
借：未分配利潤—年初240000，貸：固定資產—原價 240000，2、抵銷當年計提折舊包含的內部利潤8萬元（120/3-96/3），借：
固定資產—累計折舊80000，貸：管理費用80000，3、抵銷個別報表多提的減值準備：個別報表計提的減值準備為12萬元[(120-40)-68]，但該裝置的可收回金額68萬元卻高於合併報表團頌按原始成本計算的賬面價值64萬元(96-32)，對合並整體來說沒有發生減值，所以在編制合併報表時，應將個別報表計提的減值準備全部予以抵銷。
借：固定資產—減值準備120000，貸：資產減值損失120000，4、應補充確認的遞延所得稅資產：
個別報表確認的遞延所得稅資產餘額為3萬元；合併報表確認的遞延所得稅資產餘額為4萬元；應補充確認的遞延所得稅資產餘額為1萬元(4-3)。
借：遞延所得稅資產10000，貸：所得稅費用10000，如果上例中裝置在期末的預計可收回金額為6037元，在這種情況下，合併抵銷的金額應為個別報表計提的減值準備20萬元與合併報表應計提的減值準備4萬元的差額16萬元。
另外，由於合併報表抵銷減值準備後的賬面價值與個別報表的賬面價值相等，個別報表確認的遞延所得稅資產的金額就是合併報表應確認的金額，不需抵銷。
在固定資產連續使用年度，子公司的個別報表應根據計提減值準備後的賬面價值重新計算折舊額，因此，母公司在編制合併報表時，要重新計算應抵銷的未實現內部利潤及遞延所得稅資產，並進行相應的抵銷處理。
編制合併資產負債表需要抵銷處理哪些專案
5樓：大象金盟
2004年10月自學考試《高階財務會計》真題簡答題第3題。
編制合併襪燃資產負債表需要抵銷處理哪些專案？
校解析答案：抵銷專案有：
1）母公司權益性投資專案與子公司相應的所有者權益專案；
2）母公司債權性投資專案與子公司相應的負債專案；
簡團 （3）母子公司、子公司相互之間發生的內部債權債務專案；
4）集團內部購進存貨中包含未實現內部銷售利潤的攔好橘存貨專案；
5）集團內部購進固定資產價值包含的未實現內部銷售利潤；
6）集團內部購進無形資產價值中包含的未實現內部銷售利潤；
7）盈餘公積專案。
合併報表的固定資產抵消分錄
6樓：曲幾讓布
不登記賬簿，直接在工作底稿中編制。
合併抵消分錄不用過賬，不會導致當期和以後期間個別報表財務相關專案的資料發生變化。編制合併抵消分錄使內部交易在個別財務報表中伏慶的反映與在合併財務報表的反映一致，但這種一致性僅僅是為了編制合併財務報表，而非調整母公司和子公司各自對外提供的個別財務報表。
因此，合併抵消分錄不用過賬，編制了合併抵消分錄也並不意味著個別報表財務相關專案的賬簿資料和報缺隱握表資料發生變化。
編制合併會計報表的目的：
為了反映整個企業集團的財務狀況、經營成果，對應納入合攜茄並範圍的子公司，應以母公司或控股公司為主，來編制集團的合併會計報表。
要編制合併會計報表，就要抵銷不屬於集團的收入、成本、利潤、債權債務及投資等；屬於集團對外的上述內容是不能抵銷的，否則合併數就為零。所以，編制抵銷分錄應站在集團角度來思考問題。否則，就會虛增集團的收入、成本、利潤、債權、債務以及投資等。
合併報表存貨和固定資產抵消分錄問題
7樓：喵
一方賣存貨，一方購入固定資產。
借：營業收入。
貸：營業成本。
固定資產。固定資產多入賬了，賬面價值小於計稅基礎，那麼第一期的抵消分錄肯定是你所說的做法（上述還應包括本年的多提這就抵消，我未列示）
但是以後每一期都有。
借：固定資產。
貸：管理費用 相當於遞延所得稅資產的轉回，所以以後每提一次折舊就轉回一部分遞延所得稅資產。
借：所得稅費用。
貸：遞延所得稅資產。
而最早的分錄。
已經變成了。
借：遞延所得稅資產。
貸：未分配利潤-年初。
你理解一下。
8樓：網友
其實你第一句話就錯了。在合併財報調整後資料裡，資產的賬面價值是銷貨方的資產賬面價值；但是資產的計稅基礎的購貨方的資產賬面價值。這樣是形成了資產的賬面價值小於計稅基礎的，形成可抵扣暫時性差異。
在調整分錄時，借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用。
不知道我表達清楚不。
合併報表內部交易中固定資產折舊的抵消問題。
9樓：1973人淡如菊
本題中，母公司購進的固定資產，在其個別資產負債表中以支付的價款作為該固定資產的原價列示，因此首先就必須將該固定資產原價中包含的未實現內部銷售損益予以抵銷。
其次，母公司是以該固定資產的取得成本作為原價計提折舊；取得成本中包含未實現內部銷售損益，在相同的使用壽命下，各期計提的折舊費要大於不包含未實現內部銷售損益時計提的折舊費，因此還必須將當期多計提的折舊額從該固定資產當期計提的折舊費中予以抵銷。
其抵銷處理程式如下：
1）將與內部交易形成的固定資產相關的銷售收入、銷售成本以及原價中包含的未實現內部銷售損益（9000－7500）予以抵銷。
2）將內部交易形成的固定資產當期多計提的折舊費和累計折舊（或少計提的折舊費和累計折舊）予以抵銷。
合併報表需要抵消的是內部未實現損益，至於增值稅和安裝費用，系支付給集團外的實際發生成本，不需要抵消。
10樓：網友
合併抵銷的是內部未實現的利潤，而稅金是交給稅務機關的，實際上已經流出了集團，所以不應該進行抵銷。
11樓：網友
合併報表內部交易中固定資產折舊的抵消處理如下：
首先，將與內部交易形成固定資產相關的銷售收入、銷售成本以及原價中包含的未實現內部銷售損益予以抵銷。
其次，將內部交易形成的固定資產當期多計提的折舊費和累計折舊予以抵銷。按當期多計提的折舊額，借記「固定資產——累計折舊」專案，貸記「管理費用」等專案。
例】甲公司2008年6月30日將生產的產品銷售給子公司乙公司，該產品銷售**為100萬元，成本為60萬元。乙公司將該產品作為固定資產管理，按平均年限法計提折舊，使用年限為5年，預計淨殘值為零。假定不考慮其他因素。
1）抵銷固定資產原價中包含的未實現內部銷售損益。
借：營業收入1000000
貸：營業成本600000
固定資產—原價400000
2）抵銷固定資產當期多計提的折舊額乙公司當期計提折舊額為10萬元（100÷5÷2），而從企業集團整體角度看，應提折舊額6萬元（60÷5÷2），因此，應抵銷當期多計提的折舊額4萬元（10-6）。
借：固定資產—累計折舊40000
貸：管理費用40000
關於合併報表固定資產抵消？
12樓：中博教育
合併報表固定資產抵消如何做會計分錄合適？
答：對於合併報表固定資產抵消，可以這樣處理：
1、本期內部交易，本期未實現對外銷售。
借：營業收入（內銷方銷售收入金額）
貸：營業成本（內銷方實際成本）
存貨（內銷方銷售毛利）
借：遞延所得稅資產（上述銷售毛利*25%）貸：所得稅費用（上述銷售毛利*25%）
2、前期內部交易，本期仍未實現對外銷售。
借：未分配利潤——年初。
貸：存貨（毛利）
在資產負債表中的固定資產根據什麼填寫
根據總帳的固定資產的期末金額填寫 固定資產 根據總帳的累計折舊的期末金額填寫 累計折舊 根據固定資產 累計折舊 固定資產淨值，填在資產負債表中的固定資產淨值一欄裡。新的一年第一個月資負表裡的固定資產原值一欄還是填公司固定資產的購置歷史成本，如果你一月份沒有增加固定資產，那資料與上年12月份的相同。每...
資產負債表中資產總額如何計算，資產負債表中資產總額如何計算？
資產總額指企業擁有或控制的全部資產。包括流動資產 長期投資 固定資產 無形及遞延資產 其他長期資產等，即為企業資產負債表的資產總計項。企業資產負債表的資產總額等於流動資產 長期投資 固定資產 無形及遞延資產 其他長期資產 把所有資產負債表中左邊的資產專案加起來的總合計就是資產負債表中資產總額。這樣列...
資產負債表的分析方法，如何分析資產負債表
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