小微企業「六稅兩費」減免政策
1樓：國家稅務總局
【享受主體】
增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶。
優惠內容】自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民**根據本地區實際情況，以及巨集觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含**交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
享受條件】1.小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。
具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為乙個納稅年度確定上述相關指標。
小型微利企業的判定以企業所得稅年度彙算清繳結果為準。
登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理彙算清繳前按照小型微利企業申報享受《財政部稅務總局關於進一步實施小微企業「六稅兩費」減免政策的公告》（2022年第10號）第一條規定的優惠政策。
2.增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受《財政部稅務總局關於進一步實施小微企業「六稅兩費」減免政策的公告》（2022年第10號）第一條規定的優惠政策。
政策依據】財政部稅務總局關於進一步實施小微企業「六稅兩費」減免政策的公告》（2022年第10號）
小微企業6稅兩費減徵什麼時候實施
2樓：保險解讀官
一、正面。小微企業六稅兩費頂格減半徵收時間，2022年1月1日至2024年12月31日。省級人民**在50%稅額幅度內減徵六稅兩費的適用主體，由增值稅小規模納稅人擴充套件至小型微利企業和個體工商戶。
二、分析詳情。
六稅兩費是指資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅和教育教育費附加、地方教育附加。允許地方**在一定幅度內減徵六稅兩費，是減稅降費政策措施的重要組成部分。適用六稅兩費減免政策的小型微利企業的判定以企業所得稅年度彙算清繳結果為準。
登記為增值稅一般納稅人的企業，按規定辦理彙算清繳後確定是小型微利企業的，可自辦理彙算清繳當年的7月1日至次年6月30日申報享受六稅兩費減免優惠。
三、六費兩稅退稅賬務處理處理方法。
1、收到六稅兩費退稅，將實際收到的退稅款項計入應交稅費科目，賬務處理如下；
2、結轉六稅兩費退稅，將退稅額直接沖銷稅金及附加科目，同時沖銷應交稅費科目，賬務處理如下；
3、結轉損益，期末結賬，將稅金及附加的科目餘額直接結轉至本年利潤科目，賬務處理如下；
4、結轉未分配利潤，最後，將本年利潤科目餘額結轉至未分配利潤科目，賬務處理如下。
小微企業六稅兩費優惠政策
3樓：陳以軒
一、正面。省、自治區、直轄市人民**根據本地區實際情況，以及巨集觀調控的需要，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含**交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。對有關征收管理事項作出了細化規定，包括小型微利企業減免政策的適用、增值稅小規模納稅人向一般納稅人轉換時減免政策的適用、優惠政策的辦理以及申報表。
二、「六稅兩費」減免政策所說的「小型微利企業」指的是哪些企業？
本次「六稅兩費」減免政策中的「小型微利企業」基本延用了企業所得稅管理中的「小型微利企業」標準，即小型微利企業的判定以企業所得稅年度彙算清繳結果為準。現行企業所得稅政策規定，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三項條件的企業。
對於登記為增值稅一般納稅人的新設立企業，在辦理首次彙算清繳前，無法確認是否為小型微利企業。對於這類企業能不能享受政策，本次借用了「小型微利企業」的部分判定標準，以確保政策紅利及時送出。稅務總局3號公告第一條第（二）項對此就有明確的規定。
登記為一般納稅人的新設立企業，從事國家非限制和禁止行業，按規定辦理彙算清繳前，依據申報期上月末是否同時符合從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件，判斷是否可以享受減免優惠；對於新設立當月即按次申報「六稅兩費」的，則根據設立時點是否同時符合這兩項條件來判斷。同時，為避免因彙算清繳後追溯調整增加辦稅負擔，稅務總局3號公告同時明確，新設立企業按規定辦理首次彙算清繳申報前，已按規定申報繳納「六稅兩費」的，不再根據首次彙算清繳結果進行更正。
三、政策依據。
2019年1月17日，財政部、稅務總局聯合釋出《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》，其中指出，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅；由省、自治區、直轄市人民**根據本地區實際情況，以及巨集觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含**交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。政策執行時間為2019年1月1日~2021年12月31日。
4樓：希澈俊秀
這個稅收優惠政策到2025年底：《關於進一步支援和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》財稅〔2019〕22號，補充檔案延遲到2025年底，且可往前追溯。說白話就是：
公司內有貧困人口就業的，以社保為依據享受稅款抵扣650元/人/月（對勞動密集型企業是重大利好，相對貧困人口較多）。
目前看下來支付寶跑政通可協助企業享受以上優惠政策（支付寶首頁或微信小程式搜尋：跑政通）裡面點選-稅收優惠，具體政策及流程方法可以去跑政通了解詳情。望。
不得享受小微企業六稅兩費減免政策
5樓：滬深刑事貓哥
從今年1月1日至2021年12月31日，實施小微企業消配普惠性稅收減免政策，對月銷售額10萬元（人民幣，下同）以下的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入譽橋高應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應慶尺納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。按新政策執行，乙個年應納稅所得額為300萬元的企業，此前不在小型微利企業範圍之內，需要按25%的法定稅率繳納企業所得稅75萬元。
按照新出臺的優惠政策，如果從業人數和資產總額符合條件，僅需繳納企業所得稅25萬元。
微型企業所得稅怎麼計算，小微企業企業所得稅計算方法
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小微企業所得稅如何繳納，小型微利企業所得稅怎麼繳納？稅率多少？
在稅收方面，根據企業所得稅法第二十八條及其實施條例第九十二條，1.小型微利企業可以享受20 的優惠稅率。如果應納稅所得額不超過6萬元，依據 財政部 國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知 財稅 2011 117號 其所得減按50 計入應納稅所得額，按20 的稅率繳納企業所得稅。實際...
小微企業免徵增值稅需要辦手續麼，關於小微企業免徵增值稅的問題
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