1樓：樹陰下的羊
沒有發票的固定資產，不能上賬吧，沒票怎麼做呀。
不上帳的，就先用著吧，折舊也不能上賬，就不用提了。
2樓：綠水青山
無發票的固定資產折舊，不可以稅前扣除。
1、企業構建固定資產時，沒有按照規定取得相關的票據，違反了
《中華人民共和國發票管理辦法》（***2023年第587號）第四十一條的規定：違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以並處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
2、企業構建固定資產時，沒有按照規定取得相關的票據，違反
《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條和第二十二條的規定：
第二十一條 所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。
第二十二條 不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
根據以上規定，該企業未取得合格發票的固定資產，計提的折舊不得在所得稅稅前扣除。
購買的固定資產，暫時沒有取得發票，可以計提折舊嗎
3樓：豬豬將軍
單位結轉固定資產時沒有按規定取得稅務發票，但是按照會計制度規定，企業的資產應該按實際發生的支出金額入賬並折舊。而且根據企業所得稅法的規定，該項資產屬於應當計提折舊範圍，不屬於不得提取折舊範圍，即稅法對這種情況在計提折舊時沒有限制性規定。因而，只要該項資產的金額是確定的、真實的，而且折舊年限與折舊方法不與稅法牴觸，則該項固定資產的折舊可以稅前扣除。
根據《企業會計準則第4號——固定資產》規定，已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，並計提折舊；待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第五條規定，企業固定資產投入使用後，由於工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得後進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用後12個月內進行。
4樓：昌堯財稅聯盟
根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》，企業固定資產投入使用後，由於工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊。
5樓：哈幾卡拉嘸
固定資產暫時沒有取得發票，可以按合同金額包括運費等費用，可靠性做暫估入賬，使用時次月可以計提折舊。在企業所得稅彙算清繳前固定資產發票原始憑證已到達，就不必做納稅調整，否則應做納稅調整。
購買固定資產未取得發票折舊能稅前扣除嗎
6樓：匿名使用者
這個折舊是可以在稅前列支的。
首先明確一點，發票只是一個計稅的依據，而無論是購買固定資產還是其他資產，都是以得到所有權或控制權為目標轉移的。
舉例：5月份購入固定資產，價稅合計11700元（金額其中機械裝置金額為10000元），款已付，固定資產已投入使用，發票尚未取得。
做這筆業務時，分錄為：
借：固定資產——機械裝置——xx裝置10000
預付賬款1700
貸：銀行存款11700
注意到了嗎？稅款部分是記在預付賬款裡的，這裡這筆分錄的原始憑證為固定資產簽收單、驗收單等相關原始憑證。
其次，按照企業會計準則第4號——第四章 後續計量 第十四條 企業應當對所有固定資產計提折舊；但是，已提足折舊仍繼續使用的固定資產等除外。
所以，機械裝置已經記為「固定資產」了，折舊也一定是要開始計提的。
最後關於發票的問題，接上例，6月份收到發票，賬務處理：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1700
貸：預付賬款1700
該處理可以在摘要中註明「該固定資產已於5月入賬，見5月xx號憑證」，這樣如遇審計時也可以有相關依據
7樓：匿名使用者
不能稅前扣除，要稅後扣除。
固定資產投入使用後未全額取得發票折舊能夠稅前扣除嗎？
8樓：企慧網：免費註冊公司
固定資產投入使用後，由於尚未辦理竣工決算未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎，並自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；在12個月內取得發票的，按發票金額調整原來的計稅基礎，補提的折舊應相應調整所屬年度的應納稅所得額。
12個月以後取得發票的，發票金額高於合同金額的差額部分，計算的折舊額不得在稅前扣除，發票金額高於合同金額的差額待資產實際處置時允許在稅前扣除。
未取得全額發票的固定資產折舊如何稅
9樓：綠水青山
1、《企業會計準則第4號———固定資產》應用指南規定：已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，並計提折舊；待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。
2、《企業所得稅法實施條例》第58條規定：「自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。」第59條規定：
「固定資產按照直線法計算的折舊，准予扣除。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。」
3、《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第五條「關於固定資產投入使用後計稅基礎確定問題」規定：「企業固定資產投入使用後，由於工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得後進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用後12個月內進行」。
4、《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）
5、關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業由於上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以後年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認後出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然後再按照彌補虧損的原則計算以後年度多繳的企業所得稅款，並按前款規定處理。
買了裝置沒有發票可以做入固定資產，可以折舊嗎
10樓：章佳全黎汝
嚴格意義上來說沒有正規發票的固定資產是不可以作為原始憑據進行入賬的，而且計提的折舊也不得在企業所得稅前扣除。
根據《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》「國稅發[2000]084號」第三條規定：納稅人申報的扣除要真實，合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據;合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為準。
所以，企業在購買固定資產時，必須取得銷售方開具的真實合法發票，在未取得正式合法發票的情況下，計提的折舊不得在企業所得稅前扣除。
11樓：李亮廣黛
從會計核算上說，企業擁有的固定資產都可以按照企業自己制定的標準提取折舊；但是從稅務法規上看，沒有發票的固定資產資產一般不允許提取折舊，即使企業在會計核算上提了折舊也不允許在所得稅前列支，在所得稅彙算清繳時要進行納稅調增。
在實際執行中，有的稅務機關也會有一些變通的做法，如以固定資產投資時，沒有發票，有的稅務機關會認可企業按照投資時的評估報告價值作為入帳及提取折舊的依據，這就的看企業與主管稅務機關的溝通了。
企業取得的沒有發票的固定資產，計提的折舊能否
12樓：匿名使用者
《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條和第二十二條的規定：
第二十一條 所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。
第二十二條 不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
根據以上規定，該企業未取得合格發票的固定資產，計提的折舊不得在所得稅稅前扣除
13樓：昌堯財稅聯盟
根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》，企業固定資產投入使用後，由於工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊。
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